Obsah:
Ak máte nárok na distribúciu z dôchodkového účtu, ako je napríklad IRA, máte možnosť, ako si vziať svoje peniaze. Ak všetko vezmete naraz, toto odstúpenie sa nazýva paušálna distribúcia. Vzhľadom k tomu, distribúcie z takmer všetkých dôchodkových účtov sú zdaniteľné, budete dlhovať obyčajnú daň z príjmu na sumu, ktorú si vyberiete. Ak sa však kvalifikujete na špeciálnu liečbu paušálnou sumou, môžete ušetriť na výške dane, ktorú dlhujete.
Kvalifikácia na ošetrenie paušálnou sumou
IRS ponúka špeciálny daňový režim pri paušálnych sumách pre majiteľov účtov narodených pred 2. januárom 1936. Toto osobitné zaobchádzanie sa vzťahuje len na rozdelenia z dôvodu smrti, odlúčenia od služby, po dosiahnutí veku 59 1/2 alebo po úplnom a trvalom zdravotnom postihnutí. samostatne zárobkovo činnej osoby.
Ak máte nárok na jednorazové ošetrenie, IRS vám ponúka päť možností, ako vypočítať daň, pričom niektoré možnosti sú zložitejšie ako iné:
- vykazujú zdaniteľné zisky z účasti pred rokom 1974 ako kapitálový zisk a zisk po roku 1973 ako bežný príjem;
- vykazujú zdaniteľné zisky z účasti pred rokom 1974 ako kapitálový zisk a uplatnia 10-ročné daňové zaobchádzanie na osoby po roku 1973;
- použiť 10-ročnú daňovú možnosť na celé zdaniteľné zrušenie;
- prevrátiť niektoré alebo celé rozdelenie; alebo
- zaobchádzať s celým zdaniteľným rozdelením ako s bežným
Keďže sadzby dane z kapitálových ziskov sú nižšie ako bežné sadzby dane z príjmov, možnosť zaobchádzať s časťou distribúcie ako s kapitálovým ziskom zníži vašu daňovú povinnosť. 10-ročná daňová možnosť je osobitným spôsobom, ktorý IRS ponúka na výpočet dane z časti vašej distribúcie, čo môže viesť k nižšej daňovej povinnosti.
Ak presuniete svoju distribúciu na kvalifikovaný dôchodkový plán, ako je napríklad IRA, nebudete musieť platiť daň z prevodu. Ak však odstúpite od účtu prevrátenia, budete v konečnom dôsledku zodpovední za dane.
Výpočet daní
Budete počítať dane z vášho paušálneho rozdeľovania pomocou formulára 4972 IRS a informácií na formulári 1099-R, ktorý vám zašle finančná inštitúcia, ktorá spracováva vašu distribúciu.
Ak si zvolíte zaobchádzanie s kapitálovým ziskom, suma uvedená ako kapitálový zisk v kolónke 3 vášho 1099-R bude zdanená na 20%. Zvyšný príjem uvedený na Vašom 1099-R bude zdanený vašou bežnou sadzbou dane. Ak napríklad máte rozdeľovanie jednorazovej sumy vo výške 100 000 USD, z čoho 40 000 USD je uvedené ako kapitálový zisk, a ste v daňovej skupine 25 percent, vaša daň z distribúcie bude 23 000 USD, vypočítaná pridaním 8 000 USD (kapitál 40 000 USD získať časy 20 percent) plus 15 000 USD (zvyšných 60 000 USD príjmy 25 percent). Táto kombinovaná sadzba vo výške 23 000 USD je nižšia ako 25 000 USD, ktoré by ste zaplatili v prípade, ak by bola vaša celá distribúcia zdanená bežnou sadzbou dane z príjmu.
Ak si zvolíte 10-ročnú priemerovaciu liečbu, vaše výpočty sa stanú komplikovanejšími, ale možno ich vypočítať na Časti III formulára 4972. V podstate je výhoda 10-ročného spriemerovania v tom, že sa dostanete k liečbe vašej distribúcie, ako keby bola vyplatená. 10 menších platieb, než v jednej veľkej paušálnej sume. Môžete skončiť s platením nižšej dane v tomto scenári, pretože pri veľkej zdaniteľnej distribúcii naraz by vás mohli zatlačiť do vyššej daňovej skupiny. Ak namiesto toho zaobchádzate s distribúciou, ako keby bola platená viac ako 10 rokov, menšie sumy vás môžu udržať v nižšej daňovej skupine.
Jedným z upozornení 10-ročného spriemerovania je, že na výpočet daní budete musieť použiť daňové pásma 1986. V tom roku, ak by ste mali zdaniteľný príjem vo výške 50 000 USD, mali by ste byť v 33 percentnom rozpätí, ak ste sa vydali spoločne. S jednorazovou sumou 100 000 USD by ste si vzali 10 percent alebo 10 000 USD a pridali ju do svojho zdaniteľného príjmu. Výsledný zdaniteľný príjem vo výške 60 000 USD v roku 1986 by vás stále mal v rozpätí 33 percent. Vaša daň za paušálnu sumu by preto bola 33 000 USD (10 000 USD 33 percent = 3 300 $ 10 krát rovná 33 000 USD). Ak chcete zistiť, či pre vás má 10-ročné spriemerovanie zmysel, musíte ho porovnať s ostatnými daňovými možnosťami.