Daňové zaobchádzanie za vecné bremeno

Vecné bremeno je právo, v ktorom majiteľ nehnuteľnosti udeľuje použitie všetkého alebo časti majetku bez postúpenia vlastníctva. Užitočné a vecné bremená sú dva najbežnejšie. IRS umožňuje daňové úľavy pre obe, takže je dôležité poznať rozdiel a určite používať správne formuláre, keď podáte daňové priznanie. Zneužitie ochrany vecných bremien viedla IRS k sprísneniu požiadaviek na podávanie správ, takže možno zistíte, že budete potrebovať viac papierovania ako v minulosti, aby ste mohli zálohovať svoj odpočet.

Pomocné nástroje

Užitočné vecné bremená sú jednoduchšie a tradičné vecné bremená, ktoré môže vlastník rezidenčných nehnuteľností stretnúť. Vaše energetické spoločnosti môžu potrebovať časť vášho majetku na telefónne stĺpy a drôty, dažďové odtoky, elektrické vedenia alebo plynové potrubia pod povrchom. Verejnoprospešné spoločnosti nahrádzajú vlastníkovi nehnuteľnosti trvalý prístup, vrátane prípadnej škody na majetku v zmluve, keď sa vecné bremeno poskytuje. Každá platba prijatá od spoločnosti na vecné bremeno trvalého prístupu sa považuje za predaj majetku, ktorý nie je považovaný za príjem alebo zdanený v prijatom roku. Namiesto toho sa základ nehnuteľnosti zníži o výšku vecného bremena. To bude mať vplyv na výšku ročného odpisu a kapitálového zisku podliehajúceho dani pri predaji nehnuteľnosti. V niektorých prípadoch môže mesto alebo verejná služba vyžadovať dočasný prístup k vášmu majetku na účely údržby, prieskumov alebo iných dôvodov. Ak dostane platbu za takýto prístup, považuje sa za príjem a mal by sa vykazovať na tlačive 1040 riadok 21 ako ostatné príjmy.

Ochranné opatrenia

Záchranné práva patria do niekoľkých kategórií: zachovanie pôdy pre parky, rekreácia, prirodzené prostredie pre voľne žijúce zvieratá; otvorený priestor (vrátane poľnohospodárskej a farmárskej pôdy); a zachovanie historických štruktúr. Na daňové účely sa s vecnými bremenami na ochranu zaobchádza ako s darmi pre organizáciu, ktorá dohliada na ochranu majetku. Všeobecne platí, že IRS neumožňuje čiastočné použitie príspevky majetku, ale to urobilo výnimku pre kvalifikované príspevky na ochranu, ktoré sú určené na prospech verejnosti.To kvalifikovať ako vecné bremeno ochrany oprávnené na použitie ako charitatívny dar na daňové účely, IRS má prísne požiadavky: organizácia musí byť vládny subjekt alebo verejne podporovaná charitatívna, vzdelávacia, literárna, náboženská alebo vedecká organizácia; alebo musí to byť organizácia kontrolovaná a prevádzkovaná v prospech vládnej jednotky alebo verejne podporovaná charita.

Historické budovy

Historické vecné bremená sú populárnou kategóriou vecných bremien. Ak sa váš majetok nachádza v registrovanej historickej štvrti, môžete udeliť vecné bremeno exteriéru budovy, často nazývané vecné bremeno fasády, vládnej jednotke alebo verejne financovanej organizácii venovanej zachovaniu historickej architektúry vo vašej oblasti. Kvalifikované vecné bremená musia spĺňať všetky tieto požiadavky: Obmedzenie musí zachovať exteriér budovy a zakazovať akúkoľvek zmenu, ktorá narúša jej historické vlastnosti; Vy a organizácia musíte písomne ​​preukázať, že účelom organizácie je ochrana a má zdroje na presadzovanie stavebných obmedzení; a musíte zahrnúť písomné hodnotenie, fotografie exteriéru budovy a zoznam obmedzení týkajúcich sa územného plánovania, výstavby atď., ktoré charitatívna organizácia plánuje presadzovať.

Prevzatie odpočítavania z dôvodu ochrany

Z dôvodu zneužitia fasády a iných historických zrážok z vecného bremena, IRS vyžaduje viac podporných dokumentov ako pri iných druhoch charitatívnych zrážok. Budete chcieť zabezpečiť, aby ste zahrnuli potrebné dokumenty (posúdenie a vyhlásenia organizácie na ochranu prírody), keď podáte daňové priznanie, aby ste sa vyhli oneskoreniu alebo ďalšiemu vyšetrovaniu vašej zrážky. Rovnako ako u všetkých charitatívnych príspevkov, historické, fasádne a iné vecné bremená sú uvedené na formulári 1040 harmonogramu Zúčtované zrážky. Ste limitovaný na celkovú sumu 50% vášho upraveného hrubého príjmu (AGI) mínus akékoľvek iné príspevky, ktoré poskytnete na iné charitatívne organizácie. Nespracovanú časť príspevku môžete previesť do nasledujúceho roka.

Sankcie za nadhodnotenie hodnoty

Sankcie za zneužitie zrážok z vecného bremena sa posudzujú na základe nadhodnotenej hodnoty a výšky nesplatenej dane a môžu dosahovať výšku až 40% sumy, o ktorú ste zaplatili daň. Pozorne zvážte akúkoľvek organizáciu, ktorá sľubuje veľkú daňovú úľavu a vyberte si renomovaného odhadcu, ktorý určí presnú hodnotu majetku, ktorý organizácii poskytujete. Nezabudnite zahrnúť všetky podporné dokumenty podľa požiadaviek IRS pri podávaní daní. Ďalšie informácie a užitočné pracovné hárky na výpočet zrážky nájdete v publikácii IRS Publikácia 526 Charitatívne príspevky.