Obsah:
- Forma 1099-R
- Úver z príjmu
- Daňové zaobchádzanie s formulárom 1099-R Príjmy
- Vplyv formy 1099-R Príjmy z úveru zarobeného príjmu
Jednotlivcom, ktorí dostanú príjem z dôchodku, plánu IRA, alebo 401k plánu v priebehu zdaňovacieho obdobia, je vydaný formulár 1099-R. Finančné inštitúcie používajú tento formulár na vykazovanie dôchodkového rozdelenia, ktoré vydávajú zamestnancom a jednotlivcom na dôchodku. Príjem na tlačive 1099-R môže podliehať federálnej dani z príjmu v závislosti od typu transakcie. Vzhľadom na to, že zárobky z príjmu sú obmedzené na jednotlivcov, ktorí majú upravený hrubý príjem pod určitou sumou, príjmy z nezaslúžených príjmov z formulára 1099-R môžu ovplyvniť oprávnenosť na zárobkovú činnosť (EIC).
Forma 1099-R
Formulár 1099-R sa používa na vykazovanie celkovej výšky dôchodkových dávok, ktoré zamestnanec alebo dôchodca dostane v priebehu zdaňovacieho obdobia. Daňoví poplatníci, ktorí dostávajú pravidelné rozdeľovanie dôchodkov, zamestnanci, ktorí prehodia finančné prostriedky na dôchodkovom účte na iný účet a tí, ktorí predčasne vyberajú svoje prostriedky, dostanú formulár 1099-R.
Úver z príjmu
EIC je vratná daňová úľava poskytovaná daňovým poplatníkom s nízkymi príjmami. Tí, ktorí majú doma deti, môžu dostať väčšie množstvo, ktoré tí, ktorí nemajú. Kredity sa znižujú s rastom výšky zarobeného príjmu. V roku 2010 sa mohol vydatý daňový poplatník s tromi deťmi kvalifikovať až do výšky 5 666 USD v zárobkovej činnosti. Avšak tí, ktorí mali upravený hrubý príjem, ktorý prekročil 48 362 USD, neboli oprávnení na úver.
Daňové zaobchádzanie s formulárom 1099-R Príjmy
V závislosti od typu transakcie môže daňový poplatník platiť daň z príjmu z príjmu z formulára 1099-R. Pravidelné vyplácanie dôchodkov a platby plánu IRA vo všeobecnosti podliehajú federálnej dani z príjmov, najmä ak pôvodné príspevky do plánov boli daňovo odpočítateľné. Priame prevrátenie nepodlieha federálnej dani z príjmu. V kolónke 2 formulára 1099-R sa uvádza zdaniteľný základ každej transakcie.
Vplyv formy 1099-R Príjmy z úveru zarobeného príjmu
Keďže príjem na tlačive 1099-R je nezaslúženým príjmom, na účely stanovenia výšky EIC sa nezapočítava do výnosov z príjmu. Ak je však príjem na tlačive 1099-R zdaniteľný, môže zvýšiť upravený hrubý príjem daňovníka, ktorý by mohol znížiť výšku EIC, na ktorú má nárok. Napríklad, v roku 2010 jeden daňový poplatník s zarobeným príjmom vo výške 25.000 dolárov a dve deti by sa mohli kvalifikovať až do výšky 3 230 $ v EIC na základe svojich zarobených príjmov a kvalifikujúcich sa detí. Ak by však tento daňovník dostal paušálnu sumu dôchodku vo výške 20 000 USD, jeho upravený hrubý príjem by bol príliš vysoký na to, aby sa mohol kvalifikovať na úver.