Obsah:
Formulár 1098-T je výrok pre študentov, ktorý študentovi vydáva každý daňový rok oprávnená vzdelávacia inštitúcia, napríklad vysoká škola alebo univerzita. Formulár je informačným dokumentom, ktorý identifikuje študentské školné alebo vzdelávacie výdavky, ktoré môžu byť použité v súvislosti s tým, čo služba interných príjmov označuje ako „American Opportunity Credit“. Uplatňovanie tohto alebo iného vzdelávacieho kreditu nie je nariadené. Je to striktne dobrovoľná činnosť.
účel
Formulár 1098-T používa študent alebo ten, kto platí kvalifikované školné alebo vzdelávacie náklady na uplatnenie nároku na daň z daní podaných na formulári IRS 1040 alebo 1040-A. Na formulári sa uvedie meno, adresa, číslo sociálneho poistenia a iné identifikačné údaje. Uvedené sumy v dolároch zahŕňajú platby prijaté inštitúciou, fakturované sumy, úpravy z predchádzajúceho roka a štipendiá alebo granty spolu s príslušnými úpravami z predchádzajúceho roka.
dôležité informácie
Sumy uvedené na 1098-T sa môžu líšiť od skutočných vzdelávacích výdavkov študentov. Je dôležité poznamenať, že študent si môže uplatniť nárok na daňový kredit len na skutočné školné alebo vzdelávacie výdavky zaplatené počas daňového roka. Ak je študent závislý od inej osoby, ktorá vykonáva platby, nárok na úver môže uplatniť len ten, kto takéto platby uskutočňuje.
výnimky
Existuje vzťah medzi upraveným upraveným hrubým príjmom (MAGI) žiadateľa a tým, akú sumu úveru možno skutočne požadovať. Americký Opportunity Tax Credit sa postupne vyraďuje, ak je MAGI žiadateľa medzi 80 000 USD a 90 000 USD alebo 160 000 USD až 180 000 USD, ak sa podávajú spoločne. Žiadatelia nemajú nárok na daňový úver, ak ich MAGI presiahne 90 000 USD, resp. 180 000 USD.
Maximálna výška vzdelávacích výdavkov oprávnených na tento daňový úver je 4 000 USD. Skutočný kredit je vypočítaný na 100 percent z prvých 2 000 USD a 25 percent z nasledujúcich 2 000 USD alebo maximálny kredit 2 500 USD.
Ako uplatniť nárok na úver
Na uplatnenie nároku na daňový kredit na vzdelanie musí navrhovateľ pripraviť formulár IRS 8863, Vzdelávacie kredity a predložiť ho spolu so svojím 1040 alebo 1040-A Federálnym daňovým priznaním. Vratné aj nevratné sumy sa prevedú z formulára 8863 na 1040 alebo 1040-A. Informácie uvedené vo forme 1098-T môžu byť užitočné pri príprave formy 8863.
Výstraha
Existujú určité obmedzenia a požiadavky na oprávnenosť, ktoré musí žiadateľ najprv preskúmať, aby sa určila kvalifikácia pre vratnú časť daňového úveru. Navrhovatelia sú vyzvaní, aby odkazovali na publikáciu 970 Internal Revenue Service (IRS), ktorú možno zobraziť alebo stiahnuť v Portable Document Format z webovej stránky IRS.
Daňové výhody pre vzdelávanie môžu byť veľmi komplexné, takže žiadatelia sú vyzvaní, aby dôkladne preskúmali Publiku 970, pokiaľ ide o tento daňový úver, a možno aj iné, za ktoré môžu byť oprávnené.
Tip
Štátne a miestne daňové úrady môžu tiež poskytovať vzdelávacie daňové úľavy na vzdelávanie. Žiadateľ podliehajúci štátnej a miestnej dani z príjmov by mal skontrolovať, či existujú vzdelávacie kredity a ako o ne požiadať.