Aké sú kvalifikované výdavky na plán 529?

529 plán vám umožňuje vyčleniť peniaze na zaplatenie študenta za postsekundárne vzdelávanie v oprávnenej inštitúcii. Štáty a školy spravujú 529 plánov, ktoré vám umožňujú buď platbu vopred na vzdelávanie v konkrétnej škole, alebo ušetriť peniaze na použitie v ktorejkoľvek oprávnenej inštitúcii v USA alebo na vybraných zahraničných školách. Finančné prostriedky z plánu 529, ktoré sa používajú na úhradu kvalifikovaných výdavkov, nepodliehajú federálnej dani z príjmu a môžu dostávať aj štátne daňové výhody.

Kvalifikovaných inštitúcií

529 je možné použiť na úhradu výdavkov len v kvalifikovaných vzdelávacích inštitúciách. Medzi typy inštitúcií oprávnených na 529 plánov patria: t

• vysoké školy
• vysoké školy
• Odborné školy
• Ostatné inštitúcie postsekundárneho vzdelávania

Inštitúcia musí byť spôsobilá na účasť v programe študentskej pomoci ministerstva školstva USA. To zahŕňa takmer všetky Akreditované postsekundárne školyverejné, neziskové alebo ziskové. Zahraničné školy, ktoré sa zúčastňujú programov Federálnej študentskej pomoci DOE, môžu tiež ponúknuť 529 plánov.

Kvalifikované výdavky

Kvalifikované výdavky sú kombináciou nákladov uložených vzdelávacou inštitúciou a výdavkov, ktoré študentovi vznikli aspoň polovičný čas. Tie obsahujú:

• výučba
• poplatky
• Dodávky, knihy a zariadenia
• Výdavky na špeciálne potreby študentov, ktoré vyplývajú zo zápisu alebo navštevovania oprávnenej školy
• Izba a penzión

Výdavky na izbu a stravu sú obmedzené na dve sumy:

1. Príspevok inštitúcie na izbu a stravu je zahrnutý v cene za školské obdobie
2. Skutočná suma, ktorú študent zaplatil za bývanie poskytnuté vzdelávacou inštitúciou

Úvahy o daniach

Peniaze, ktoré prispievate do plánu 529, nie sú daňovo uznateľné. Avšak zárobky z vašich príspevkov nie sú zdaňované, pokiaľ tieto peniaze použijete zaplatiť za kvalifikované výdavky, Zdanenie nad rámec kvalifikovaných výdavkov študenta je zdaniteľné. Od kvalifikovaných výdavkov musíte odpočítať akúkoľvek vzdelávaciu pomoc oslobodenú od dane vrátane:

• Bezcolné štipendiá, štipendiá a granty Pell
• Vzdelávacia pomoc pre veteránov
• Pomoc poskytovaná zamestnávateľom

Zisťovanie dane

Ak plán 529 rozdeľuje peniaze nad rámec kvalifikovaných vzdelávacích nákladov, vyčíslite daň vypočítaním pomeru kvalifikovaných výdavkov k celkovej distribúcii za rok a vynásobte celkové rozdelenie podľa tohto pomeru. Odpočítajte výsledok z celkovej distribúcie, aby ste dosiahli zdaniteľnú čiastku, a nahláste ju na formulári 1040 IRS. Ak musíte zaplatiť aj pokutu 10%, nahláste ju na formulári IRS 5329. Od americkej príležitosti môžete získať federálny daňový úver Program alebo celoživotný vzdelávací program a stále odpočítavajú 529 výdavkov, pokiaľ nie sú použité na úhradu nákladov pokrytých federálnymi daňovými úľavami.