Obsah:
Vo federálnom daňovom systéme USA sú daňové úľavy a daňové výnimky veľmi podobné, pretože obmedzujú alebo odstraňujú daňové zaťaženie jednotlivca. Zrážky a vylúčenia však nie sú totožné a tí, ktorí by si ich chceli nárokovať, musia pochopiť, čo sú a ako pracujú.
Odpočítanie Definícia
Internal Revenue Service vyžaduje, aby občania Spojených štátov a kvalifikovaní obyvatelia so zarobeným príjmom platili dane z tohto zarobeného príjmu. IRS určuje percentuálny podiel, ktorý musia platiť na daniach podľa celkovej sumy zdaniteľného príjmu, ktorý dostali za príslušný daňový rok. Daňový odpočet je oprávnený náklad, ktorý umožňuje platiteľovi dane znížiť celkovú sumu príjmu, za ktorú musí zaplatiť daň. Napríklad niekto, kto mal hrubý príjem vo výške 50 000 USD, ale požadoval odpočet v hodnote 10 000 USD, musí zaplatiť len daň z príjmu vo výške 40 000 USD.
Vylúčenie Definícia
Kým daňové úľavy zvyčajne zahŕňajú určité kvalifikačné náklady, ktoré daňový poplatník znáša, nevylučuje to. Namiesto zníženia zdaniteľného príjmu nie je vylúčením situácia, ktorá spôsobuje, že daňový poplatník nemusí platiť daň z príjmov, ktoré by inak boli zdaniteľné.
Odpočítavacie príklady
Zrážky sú špecifické výdavky, ktoré môžu daňoví poplatníci identifikovať. Niektoré bežné zrážky sú obchodné výdavky, charitatívne dary kvalifikovaným organizáciám, príspevky na kvalifikované dôchodkové účty a výplaty úrokov zo študentských pôžičiek. Pre niektoré druhy výdavkov IRS kladie obmedzenia na percentuálny podiel hrubého príjmu, na ktorý si daňoví poplatníci môžu uplatniť nárok na zrážky. Pri iných druhoch výdavkov si daňoví poplatníci môžu nárokovať až do výšky svojho zdaniteľného príjmu, čím sa odstráni všetka potreba platiť daň z príjmu. Po dosiahnutí ročného limitu môžu daňoví poplatníci niekedy previesť nadbytočné odpočty na nasledujúci daňový rok.
Príklady vylúčenia
Bežným typom daňového vylúčenia, ktoré si daňoví poplatníci môžu uplatniť, je vylúčenie zo zahraničného príjmu. Ak má občan USA bydlisko v zahraničí, musí platiť daň z príjmu za príjem, ktorý zarobila za tento daňový rok, bez ohľadu na to, či tento príjem pochádza zo Spojených štátov alebo nie. Vďaka vylúčeniu zo zahraničného príjmu však nemusí platiť daň z príjmu, kým nedosiahne určitý bod. Pre rok 2011, to je bod, keď jej príjem presahuje 92,900 dolárov. Ďalším typom daňového vylúčenia je vylúčenie bojovej zóny. Príslušníci ozbrojených síl USA, ktorí slúžia v bojových zónach, nemusia platiť dane z príjmu súvisiaceho s vojenskou službou.
Daňové úvery
Ďalším spôsobom, akým môžu daňoví poplatníci znížiť svoje daňové zaťaženie, je daňový úver. Na rozdiel od odpočtov a vylúčení, kredity neznižujú výšku príjmu, za ktorú musí daňovník platiť daň. Namiesto toho je daňový úver paušálnou sumou peňazí, ktorú daňový poplatník môže odpočítať od celkovej sumy peňazí, ktorú IRS vyžaduje, aby zaplatil v dani z príjmov.