Obsah:
Program zamestnaneckého vlastníctva zamestnancov, alebo ESOP, je zamestnávateľom podporovaný, kvalifikovaný dôchodkový plán, ktorý ponúkajú zamestnávatelia svojim zamestnancom. Kým interný daňový úrad nariadi ročné príspevky zamestnávateľov na investičné účty každého zamestnanca zúčastneného na pláne, zamestnávatelia si ponechajú právo zvoliť si, či zamestnancom umožnia čerpať úvery zo svojich účtov ESOP pred dosiahnutím dôchodkového veku. Ak sa zamestnávateľ rozhodne povoliť zamestnanecké úvery vo svojom pláne plánu ESOP, musí dodržiavať smernice IRS týkajúce sa dostupnosti, výšky úveru a splátkového kalendára.
pôžičky
Ak zamestnávateľ navrhne svoj ESOP na poskytnutie pôžičky, plán musí umožniť všetkým účastníkom ESOP, aby si prevzali pôžičku bez ohľadu na ich postavenie v rámci spoločnosti. IRS umožňuje osobe vziať si úver z účtu ESOP z akéhokoľvek dôvodu, hoci zamestnávateľ si ponecháva právo povoliť pôžičku len na špecifické účely, napríklad na úhradu nákladov na vysokoškolské štúdium alebo na nákup domu, pokiaľ je to možné. obmedzenia sa vzťahujú na všetkých účastníkov ESOP.
Kým zamestnávateľ môže stanoviť maximálnu výšku úveru, táto suma musí zostať v rámci usmernení stanovených IRS. V roku 2011 IRS umožňuje účastníkovi ESOP, aby si zobral pôžičku vo výške 50 000 USD, čo je viac ako 10 000 USD alebo 50 percent z pôvodného zostatku na účte.
Viaceré úvery
IRS umožňuje zamestnancovi vybrať si viac ako jeden úver zo svojho účtu ESOP v rámci limitov plánu. Úhrn úverov ESOP zamestnanca však nesmie prekročiť maximálnu povolenú sumu na jeden úver. Napríklad, ak zamestnávateľ umožňuje zamestnancovi vziať si jeden úver z jeho účtu ESOP až do výšky 10 000 USD, suma viacnásobných úverov zamestnanca nesmie presiahnuť 10 000 USD.
Splácanie úveru
IRS vyžaduje, aby zamestnanec splácal úver zo svojho účtu ESOP do piatich rokov od vzniku úveru. Zamestnanec musí vykonať rovnaké splátky úveru, vrátane istiny a úrokov, najmenej raz za štvrťrok, počas ktorého zostáva zostatok. IRS umožňuje zamestnávateľovi predĺžiť dobu návratnosti zamestnanca, ktorý si požičal pôžičku zo svojho účtu ESOP za účelom nákupu primárneho bydliska.
Zdanená distribúcia
IRS nepovažuje úver zo zdaniteľného príjmu ESOP zamestnancovi za predpokladu, že úver spĺňa pokyny plánu v zmysle výšky a splácania. Ak zamestnanec neuhradí svoj úver ESOP do piatich rokov, IRS považuje nesplatený zostatok úveru v čase, keď plán uzná zlyhanie ako predpokladané rozdelenie, čo znamená, že IRS považuje zdaniteľný príjem z úverového zostatku za zdaniteľný a v závislosti od zamestnanca. veku, podlieha sankcii za predčasné ukončenie.