Obsah:
Odpisy sú účtovnou a daňovou praxou pri vymáhaní obchodných nákladov. Používa sa na aktíva, ako sú budovy a strojové zariadenia, ktoré sa časom stratia alebo sa opotrebujú. Pozemky nie sú odpisovateľné, pretože sa nenosia. Odpis je regulovaný Internal Revenue Service. Je to jednotka, ktorá určuje spôsob výpočtu odpisov.
histórie
Pred priemyselným vekom, keď podnik uskutočnil veľké investície do strojového zariadenia, hrozilo, že v tom istom roku bude vykazovať značnú stratu, pretože zisk vytvorený investíciou bude stály len počas mnohých rokov namiesto všetkých v tom istom roku. investície. Podobne aj v budúcich rokoch by zisk mohol byť o niečo vyšší, pretože neboli uskutočnené veľké reinvestície kapitálu. Výkazy ziskov a strát by sa preto z roka na rok podstatne líšili a boli skôr odrazom investičných modelov ako ziskovosti. Odpisy, pri ktorých podnik každý rok odpočítava časť obstarávacej ceny svojho majetku až do doby, keď sú aktíva zastarané a musia byť nahradené, boli spočiatku zapracované do účtovných postupov počas prelomu 19. a 20. storočia. V roku 1913 boli odpisy zahrnuté do daňového práva ako zrážka.
Užitočný život
Od roku 2010 existovali dve uznávané daňové metódy odpisovania nehnuteľností na prenájom: lineárna a zrýchlená (nazývaná aj alternatívna a klesajúca bilancia). Obe metódy využívajú pojem "životnosť", čo je odhad toho, ako dlho bude aktívum fungovať pred tým, ako sa stane zastaraným. IRS poskytuje zoznam aktív podľa tried, ktoré určujú trvanie každej životnosti. Termíny sú odlišné pre dve metódy odpisovania. Bytovým nájomným budovám je priradená doba použiteľnosti 27,5 roka lineárnou metódou odpisovania a životnosťou 40 rokov v zrýchlenej metóde. Pece a strechy majú rovnakú životnosť ako budova. Koberce, nábytok a spotrebiče majú päťročný život v lineárnom systéme a deväť rokov v zrýchlenom systéme. Na majetok uvedený do prevádzky pred rokom 1987 sa uplatňujú rôzne pravidlá.
Metóda priamky
Pri rovnomernej metóde sa obstarávacia cena majetku delí jeho životnosťou. Napríklad obytná budova má životnosť 27,5 roka. Jeho náklady, povedzme 400 000 dolárov, sa delia jeho životnosťou, čo vedie k odpisom: v tomto prípade 14.545 dolárov. Toto je odpočet, ktorý sa každý rok berie za 27,5 rokov vlastníctva. Odpisy, podobne ako ostatné obchodné zrážky, sa odpočítavajú od príjmov z výnosov majetku a môžu sa preniesť do budúcich rokov.
Zrýchlená metóda
Pri zrýchlenej metóde sa uplatňuje viac odpisov v predchádzajúcich rokoch vlastníctva ako pri lineárnej metóde a menej sa uplatňuje v neskorších rokoch. IRS poskytuje tabuľky, ktoré vám pomôžu určiť presnú hodnotu každý rok. Táto metóda je často užitočná, ak viete, že budete predávať nehnuteľnosť v priebehu piatich až siedmich rokov a bude mať aj značný príjem na ochranu v týchto rokoch.
Zlepšenia kapitálu
Niektoré náklady sa odpisujú; iní sú plne nárokovaní v roku, v ktorom boli vynaložené. Zlepšenie kapitálu je zlepšenie, ktoré pridáva hodnotu budove a oprava je niečo, čo udržiava budovu. Nový ohrievač vody je zlepšenie kapitálu. Maľovanie je náklad. Zlepšenia kapitálu sú odpisovateľné; náklady sú v tom istom roku 100% odpočítateľné.
výhody
Odpisy majetku umožňujú dlhodobé plánovanie veľkých nákladov a investícií. Je to výhoda, pretože znižuje investorovu daňovú povinnosť počas rokov vlastníctva a poskytuje stimul na uvedenie kapitálu do práce.