Ako odpisovať nové strechy na prenájom nehnuteľností

Vlastníctvo nehnuteľnosti na prenájom má určité daňové výhody. Prenajímatelia môžu odpočítať ročné výdavky, ako sú poplatky lízingového agenta, od nájomného, ​​ktoré dostávajú, čím sa znížia zdaniteľné príjmy. Môžu tiež odpočítať náklady na zlepšenia, ktoré majú životnosť dlhšiu ako jeden rok na ich daňové priznanie. Služba Internal Revenue Service umožňuje prenajímateľom odpisovať zlepšenia rezidenčných nehnuteľností počas obdobia zotavovania 27,5 roka. Daňoví poplatníci by si mali uplatniť nárok na odpočítanie dane z Prílohy E svojho daňového priznania a spisu 4562 v roku, v ktorom bola nová strecha uvedená do prevádzky.

Odpisy rozdeľujú náklady na novú strechu nad jej užitočnú životnosť. Úver: Design Pics / Design Pics / Getty Images

Rozhodnite sa, či je nová strecha zlepšením kapitálu

Zlepšenie kapitálu je každá významná výmena alebo renovácia, ktorá zlepší nájomnú nehnuteľnosť alebo ju obnoví do pôvodného stavu. Oprava naproti tomu udržiava majetok v prevádzkovom stave a nijako ho nezlepšuje. Kapitálové vylepšenia majú nárok na odpisy; opravy sú jednorazovým odpočítateľným výdavkom. Príkladom opravy je upevnenie netesnej strechy. Výmena strechy alebo jej podstatnej časti bude zvyčajne zlepšením kapitálu. Ak máte pochybnosti, opýtajte sa daňového účtovníka alebo IRS.

Znázornenie dátumov začiatku a konca

Odpis začína, keď uvediete novú strechu do prevádzky. Ak je nehnuteľnosť prenajatá, strechu uvediete do prevádzky v deň jej inštalácie. Ak je nehnuteľnosť neobsadená, prinesiete strechu do prevádzky pri ďalšom prenájmu nehnuteľnosti. Odpisovanie končí po 27,5 rokoch, keď ste úplne získali náklady na novú strechu. Možno budete musieť vykonať úpravu svojho daňového priznania, ak predáte nehnuteľnosť alebo ju prestanete používať ako dom na prenájom pred týmto dátumom.

Vypočítajte hodnotu Off-Off

Akonáhle poznáte dátum začiatku, výpočet odpisov je pomerne jednoduchý. Najprv si vyzdvihnite svoje príjmy a vypočítajte celkové náklady na novú strechu. Zlepšenia sa odpisujú rovnomernou metódou, čo znamená, že každý rok musíte odpočítať rovnakú sumu počas doby životnosti strechy. IRS označuje životnosť 27,5 roka, takže celkové náklady na strechu rozdeľte o 27,5, aby ste dosiahli výšku, ktorú môžete každý rok odpočítať.

Nárok na odpočet

Jednotliví daňoví poplatníci vykazujú výnosy a náklady na prenájom nehnuteľností podľa harmonogramu E formulára 1040. Vezmite si svoj ročný odpis a odráťte ho na počet mesiacov, počas ktorých bola strecha v prevádzke počas prvého zdaňovacieho obdobia - to je číslo, ktoré zadáte v riadku 18 Formulár 4562 musíte podať aj v roku, v ktorom ste prvýkrát umiestnili strechu do prevádzky. V pokynoch sa podrobne vysvetľuje, ako vyplniť daňové formuláre.