Obsah:
Jednou z najatraktívnejších čŕt anuity je to, že po smrti ich vlastníkov prechádzajú priamo na svojich príjemcov, obchádzajúcich dedičstvo. Sú to efektívny spôsob, ako sprístupniť peniaze rodine, keď sú všetky ostatné aktíva zmrazené v dedičstve, čo je proces, ktorý môže trvať až jeden rok. Na rozdiel od väčšiny ostatných poistných produktov však anuity nesú a potenciálne zaťažujúce daňové zaťaženie keď sú zlikvidované.
Daň z dedičstva
V Spojených štátoch len šesť štátov - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey a Pennsylvania - ukladá daň z dedičstva. Ak decedent v čase smrti žil v jednom z týchto štátov, všetky peniaze, ktoré mu zostali, vrátane rent, podliehajú dani z dedičstva, ktorá sa vo všeobecnosti odpočíta od sumy splatnej príjemcovi. Každý štát má svoje vlastné pravidlá, sadzby a prahy, ale všetkých manželov oslobodených od dane z dedičskej dane. Pre ostatných príjemcov, čím bližšie je vzťah rodiny s decedentom, tým nižšia bude sadzba dane. Neexistuje žiadna federálna daň z dedičstva.
Daň z nehnuteľností
Federálna vláda ukladá daň z nehnuteľností, rovnako ako 12 štátov a okres Columbia. Pre jednotlivcov, ktorí zomrú v roku 2015, je federálna daň z nehnuteľností uložená na tú časť majetku decedenta, ktorá presahuje 5,43 milióna dolárov - alebo dvojnásobok pre manželské páry. Hodnota všetkých anuít vo vlastníctve je zahrnutá do výpočtu majetku pre federálne a štátne dane rovnako. Štáty, ktoré platia daň z nehnuteľností, majú svoje vlastné pravidlá, sadzby a prahy, ale všetky sú oslobodené od dane z nehnuteľnosti akákoľvek časť zdedená manželom decedenta.
Daň z príjmu
Či zdedená anuita podlieha dedičskej dani alebo dani z nehnuteľnosti, alebo nie, t príjemca je zodpovedný za daň z príjmov, Podobne ako ktorýkoľvek iný kvalifikovaný účet, ako napríklad 401 (k) alebo individuálny dôchodkový účet, úplná hodnota kvalifikovanej anuity, ktorá bola nakúpená s finančnými prostriedkami, na ktorých boli dane odložené, bude podliehať dani z príjmov.
Na rozdiel od iných investícií nie je kalkulácia základu anuity prepočítaná, alebo „zintenzívnená“ od smrti decedenta. Namiesto toho základ nákladov zostáva tým, čo za neho zaplatil decedent.
V prípade nekvalifikovanej anuity je však daň z príjmov splatná len na základe výnosu anuity alebo tej časti hodnoty anuity, ktorá prevyšuje sumu, ktorá bola pôvodne zaplatená. Všetky sumy podliehajúce dani z príjmov sa považujú za bežné príjmy. Dane sú splatné z fondov, keď ich dostávate, či už likvidujete celú anuitu, vykonáte čiastočné odstúpenie od zmluvy alebo dostávate pravidelné pravidelné platby.