Obsah:
Zámerom legislatívy, ktorá vytvorila individuálne dôchodkové účty, bolo podporiť sporenie na dôchodok. V dôsledku toho sú IRA navrhnuté tak, aby boli majetkom vlastníka a nemôžu byť prevedené na inú osobu okrem dvoch okolností:
- Rozvodové vysporiadanie
- dedičstvo
Vysporiadanie rozvodov
IRA môže byť prevedená na manžela / manželku alebo bývalého manžela / manželku v dôsledku rozvodu www.investinganswers.com = "" financial-dictionary = "" bonds = "" current-yield-1265 "=" "target =" _ blank " > alebo dekrétu o odlúčení. Manžel, ktorý prijíma IRA, sa stáva vlastníkom aktív v IRA druhého manžela v deň nadobudnutia účinnosti prevodu. Dva spôsoby prevodu majetku sú:
- Zmena názvu: Prevod je vykonaný zmenou mena majiteľa IRA z mena jedného z manželov alebo bývalých manželov alebo manželiek na druhého.
- Priamy prenos: Správca IRA jedného z manželov vykonáva priamy prevod správcu majetku do IRA druhého manžela. IRA manžela / manželky prijímajúcej prevod môže byť nová alebo existujúca.
Video dňa
Obe metódy sú oslobodené od dane - nevytvárajú zdaniteľný príjem pre prijímajúceho manžela / manželku. V prípade čiastočného prevodu sa časť majetku presunie do inej novej alebo existujúcej IRA. Vlastníctvo pôvodnej IRA sa potom pridelí druhému manželovi alebo bývalému manželovi.
Požadované distribúcie
Vlastník IRA môže vymenovať manžela / manželku, jedného alebo viacerých iných jednotlivcov alebo subjekt - trust, charitu alebo majetok - za príjemcu IRA. Pravidlá pre prevod IRA na príjemcu sú zložité a vyžadujú si pochopenie požadovaných minimálnych rozdelení. Majiteľ tradičnej IRA musí začať ročné rozdelenie do 1. apríla požadovaný dátum začiatku - v roku po dosiahnutí veku 70 1/2. Výška je založená na predpokladanej dĺžke života majiteľa.
Dedičstvo v manželstve
Ak je jediným príjemcom pozostalý manželský partner, tento manžel môže prevziať vlastníctvo IRA po smrti vlastníka. Alternatívne môže pozostalý manželský partner prevziať majetok zdedeného IRA do vlastného IRA alebo iného kvalifikovaného dôchodkového plánu. V oboch prípadoch nie je prevod zdaniteľnou udalosťou. Pozostalý manželský partner nemusí z IRA vyberať zdedený majetok, kým nedosiahne požadovaný dátum začiatku. Ak však zosnulý v čase úmrtia dosiahol požadovaný začiatočný dátum, pozostalý manželský partner musí prevziať požadované rozdelenie zosnulého manžela / manželky na rok smrti, pokiaľ sa rozdelenie neuskutočnilo predtým, ako manželka zomrela.
Dedičstvo bez manželstva
Ak jednotlivec iný ako manželský partner zdedí IRA, príjemca nesmie prispievať do IRA ani zarábať peniaze do IRA alebo z IRA. Príjemca však môže zriadiť novú IRA - v mene zosnulého v prospech príjemcu - a vykonať prevod oslobodeného správcu od správcu dane z dedeného IRA na nový. Pravidlá, ktoré určujú, ako rýchlo musí príjemca poberať rozdelenie, zahŕňajú vek zosnulého pri úmrtí, vek príjemcov, prítomnosť viacerých príjemcov a to, či príjemcovia zahŕňajú osoby, ktoré nie sú fyzickými osobami. Ak príjemca nie je jednotlivec, celá IRA musí byť distribuovaná v priebehu päťročného obdobia začínajúceho 30. septembra v roku nasledujúcom po smrti vlastníka.