Zákony o výplatách ESOP

Zamestnanecký akciový plán (ESOP) je investičný nástroj určený na podporu lojality zamestnancov a zosúladenie zamestnancov spoločnosti s jedným cieľom: ziskovosťou spoločnosti.ESOPs poskytujú manažmentu a zamestnancom väčšinu vlastníctva nad spoločnosťou vo forme akcií. Tieto akcie sa zvyčajne vyplácajú zamestnancom pri odchode do dôchodku, ale zákon umožňuje iné distribučné scenáre.

Skupina obchodných kolegov v meetingcredit: altrendo images / Stockbyte / Getty Images

ESOP Zákon o plánoch

Časový rozvrh nároku je čas, ktorý je potrebný na to, aby zamestnanec mohol byť zamestnancom spoločnosti predtým, ako môže získať opcie na akcie od spoločnosti ESOP. Podľa zákona sa od ESOP vyžaduje, aby sa riadili jedným z dvoch základných rozvrhov nároku:

Cliff Vesting: Zamestnanci majú nárok na 100% účasť ESOP najneskôr do skončenia troch rokov zamestnania Graded Vesting: Zamestnanci majú nárok na 20-percentnú účasť po druhom roku zamestnania a ďalších 20% ročne počas nasledujúcich štyroch rokov. po celých šiestich rokoch

Zamestnanci, ktorí nespĺňajú minimálne požiadavky na uplatnenie nároku pred odchodom zo spoločnosti, strácajú účasť na ESOP av dôsledku toho všetky výplaty ESOP, na ktoré by mali nárok.

Výplaty ESOP podľa zákona o odchode do dôchodku, smrti alebo zdravotného postihnutia

ESOP je podľa zákona povinný začať vyplácať dávky účastníkom ESOP počas plánovaného roka nasledujúceho po roku, v ktorom zamestnanec odchádza do dôchodku (alebo zomrie alebo je zdravotne postihnutý). zamestnancovi najneskôr päť rokov po vykonaní prvej platby. Ak je však nárok zamestnanca vyšší ako určitá suma (985 000 USD v roku 2010), výplata ESOP sa môže predĺžiť o jeden rok za každých 170 000 USD, čím nárok presiahne tento strop.

Výplaty ESOP podľa zákona po ukončení pre iné dôvody

Ak zamestnanec opustí spoločnosť bez odchodu do dôchodku, umierania alebo invalidity, výplaty ESOP môžu čakať až po šiestom pláne po roku, v ktorom zamestnanec opustil spoločnosť. Ak však bol samotný ESOP vytvorený pred rokom 1987, výplaty ESOP nemusia začať až do dosiahnutia dôchodkového veku zamestnanca.

Výplaty ESOP podľa zákona, zatiaľ čo účastník je stále zamestnaný tou istou spoločnosťou

Výplaty ESOP môžu byť účastníkom rozdelené štyrmi spôsobmi:

Diverzifikácia: Zamestnanci vo veku nad 55 rokov, ktorí sa zúčastnili na ESOP viac ako 10 rokov, môžu počas piatich rokov diverzifikovať svoj podiel ESOP až o 25% a až do konca šiesteho roka až na 50%., To znamená, že zamestnanci môžu obchodovať s časťou svojich akcií ESOP za vonkajšie dôchodkové programy alebo iné cenné papiere, ktoré potom môžu byť v prípade potreby prevedené na hotovosť.

Dividendy: Niektorí ESOP platia existujúcim účastníkom ESOP dividendy (výplaty „bonusov“ na základe príjmov spoločnosti a vlastníctva účastníckych podielov), čo však zákon nevyžaduje.

Minimum akcií a veku: Všetci zamestnanci nad 70 rokov, ktorí vlastnia najmenej 5 percent spoločnosti prostredníctvom svojho ESOP, majú zo zákona právo začať vyplácať distribúcie ESOP.

Iné okolnosti: ESOP môže povoliť skoré výplaty založené na rokoch služby, minimálnom veku alebo ťažkostiach, ale zákon to nevyžaduje.

Daňové zákony ESOP

Žiadny účastník ESOP-u nie je povinný platiť žiadne dane z majetkových podielov zamestnancov, pokiaľ nie sú tieto akcie vyplatené. Ak je výplata rozdelená a vyplatená v čase, keď je účastník ESOP stále zamestnaný, vyberá sa dodatočná spotrebná daň vo výške 10%.

Dividendy, ak spoločnosť platí, sú zdaňované ako pravidelný príjem, ale nepodliehajú daňovej zrážke alebo spotrebnej dani.

Zákony ESOP o opciách

Put opcia je právo, ale nie povinnosť, predať akcie niekomu. V prípade ESOP je právo účastníka ESOP (zamestnanca) predať svoj podiel akcií spoločnosti za primeranú trhovú hodnotu. V prípade úzko držaných spoločností (najmenej 85% akcií je držaných manažmentom a zamestnancami) objektívnu trhovú hodnotu každoročne posudzuje objektívna tretia strana. Opciu na predaj môže vykonávať účastník ESOP počas jedného z dvoch období: 60 dní po rozdelení alebo 60-dňové obdobie v nasledujúcom plánovacom roku.