Obsah:
Plány zamestnaneckých požitkov podávajú formulár IRS 5500, aby oznámili svoju finančnú situáciu a investície vláde. Formulár používajú aj priame účtovné jednotky (DFE). DFE sú investičné dohody - napríklad špecializované trusty, ktoré spravujú peniaze z viacerých plánov. DFEs súbor svoj vlastný formulár 5500, čo je dôvod, prečo sú identifikované ako priame súbory.
Prečo používať 5500
Zákon o federálnom dôchodkovom poistení zamestnancov stanovuje minimálny štandard pre plány dávok na pracovisku, ako sú dôchodky, zdravotné plány a účty 401 (k). Americké ministerstvo práce dohliada na plány pokryté agentúrou ERISA, ktoré musia predkladať výročnú správu pre oddelenie. 5500 je určený na dvojaký účel. Poskytuje finančné informácie IRS, ale plány a DRE ich tiež môžu využiť na splnenie ročných požiadaviek na vykazovanie DOL.
Majster Trust
Hlavný účet dôveryhodných investícií je príkladom DRE. Jeden druh master trustu je majetkom niekoľkých rôznych plánov, všetky sponzorované jedným zamestnávateľom. Druhý typ má plánované aktíva od jednej skupiny zamestnávateľov pod spoločnou kontrolou. Banka alebo iná regulovaná finančná inštitúcia, nie obchodník s cennými papiermi, musí slúžiť ako správca majetku trustu. Kapitálový trust môže vlastniť niekoľko investičných účtov. Správca plánu dávok musí podať 5500 za každý hlavný účet trustových investícií, na ktorom sa plán zúčastňuje.
Iné DFE
Spoločný / kolektívny trust je investičná dohoda vedená bankou alebo podobnou spoločnosťou. Spoločný samostatný účet je dohodou, ktorú vedie poisťovňa. CCT a PSA nemusia zadávať 5500, ale môžu si to vybrať. Akékoľvek investičné usporiadanie DFE, ktoré nie je CCT alebo PSA, je investičnou jednotkou 103-12. Podávanie je pre tieto subjekty aj dobrovoľné. Posledným typom DFE je skupinová poistka, poistný plán, ktorý poskytuje zamestnancom výhody u dvoch alebo viacerých neprepojených zamestnávateľov. GIA má súbor 5500.
Čo sa súbor
DFE, ktoré tvoria základný formulár 5500, majú tiež súbor 5500 Schéma D. DFE používa zoznam D na zoznam všetkých plánov výhod, ktoré investujú s účtovnou jednotkou, a spoločnosti sponzorujúcej každý plán. Ak DFE investuje peniaze s inými DFE, uvádza zoznam ostatných subjektov a sumu, ktorú do nich investovala. Ak sa CCT, PSA alebo 103-12 rozhodne podať formulár 5500, zníži sa tým množstvo administratívnych dokumentov, ktoré musia investovať s nimi.