Obsah:
K odpisom dochádza počas životnosti zariadenia a mnohých vylepšení. S riadnym plánovaním a dokumentáciou môžu majitelia podnikov a nehnuteľností súvisiacich s investíciami maximalizovať daňové úľavy uplatnením odpisov oprávnených úprav pôdy. Pochopenie toho, aké typy zlepšení sú oprávnené na odpisy, pomôže ľuďom lepšie plánovať daňové obdobie.
definícia
Odpisy sa týkajú „alokácie nákladov majetku na účtovné obdobia,“ hovorí Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Prideľte náklady na základe životnosti zlepšenia a určitých nákladov na údržbu a opravy. Daňoví poplatníci môžu odpisovať určité zlepšenia vo vlastnenej krajine, ale nie samotnú pôdu.
identifikácia
Neodpisujú náklady na obstaranie pozemkov, ako sú zisťovania a poplatky. Ani majitelia pozemkov by nemali odpisovať pozemkové úpravy, ktoré zvyšujú hodnotu pozemku na nešpecifické použitie, ako je napríklad klasifikácia majetku na vyrovnanie alebo položenie ciest a cestných lôžok. Náklady na takéto zlepšenia skôr zvyšujú základ v majetku ako odpisujú.
Odpisujú vylepšenia, ktoré sú špecifické pre použitie, ako napríklad dočasná cesta na pracovisko alebo triedenie na golfové ihrisko, alebo sa časom opotrebujú a vyžadujú výmenu, napríklad povrch vozovky. Preskúmajte možnosti odpisovania nákladov na zlepšenie, ak sa používanie pravdepodobne zmení, ak sa majetok predá. Napríklad inštalácia chladiča v predajných priestoroch používaných ako lahôdky, ktoré budúci majiteľ môže zmeniť na predaj suchého tovaru alebo kníhkupectva, môže byť odpisovateľný. Pred odpočítaním odpisov odrátajte všetky zostatkové hodnoty na zlepšenie.
Daňová metóda
Modifikované zrýchlené zhodnocovanie nákladov (MACRS) sa vzťahuje na vylepšenia uvedené do prevádzky po roku 1987 a je to metóda, ktorú väčšina daňových poplatníkov musí používať podľa IRS. Pomocou základu zlepšenia, životnosti triedy zlepšenia a tabuliek MACRS v publikácii IRS 946 vypočítajte prípustné odpisy na zlepšenie.
Účtovná metóda
Účtovné metódy používané na odpisovanie zlepšení ponúkajú viac možností ako na daňové výkazníctvo. Dr. Walther identifikuje najobľúbenejšie metódy ako priamočiare, vypočítané tak, že vezme hodnotu zlepšenia, mínus všetky hodnoty záchrany (základ), vydelené odhadovanými rokmi služby; jednotky výstupu - vypočítané na základe odhadovaného využitia počas očakávaných rokov služby; dvojité klesajúce saldo - výpočet, ktorý zrýchľuje odpis v prvých rokoch zlepšenia; a číslice súčtu rokov, vzorec založený na zlomku odvodenom od skutočného roku služby vydeleného celkovým očakávaným počtom rokov služby.
dôležité informácie
Výpočty odpisov na zlepšenie pôdy začínajú odhadmi očakávaných rokov služby. V prípade potreby upravte odhady pre presnejšie výpočty.
Výpočty na daňové účely profitujú z „stimulačných“ programov, ktoré federálna vláda prijala ako reakciu na trhové podmienky. Zostaňte informovaní o daňových rozhodnutiach, aby ste získali čo najvyšší prípustný odpočet. Opravte všetky skoršie chyby podaním zmeneného a doplneného vrátenia.
Výstraha
V špecifických situáciách sa obráťte na daňového zástupcu alebo certifikovaného verejného účtovníka. Všeobecné popisy nemôžu nahradiť odborné rady.