Obsah:
Hoci spoločnosti majú všetky druhy spôsobov, ktorými môžu štruktúrovať opcie na akcie, ktoré poskytujú zamestnancom, daňový zákon v podstate uznáva len dva typy: opčné akcie na akcie a opcie na zákonné akcie. Stimulačné možnosti sú tie, ktoré spĺňajú podmienky na osobitné daňové zaobchádzanie podľa kritérií uvedených v zákonníku o vnútornom príjme. Akékoľvek možnosti, ktoré nespĺňajú tieto štandardy - ktoré nie sú definované zákonom, inými slovami - sú „nepovinné“ možnosti.
Kde sa nachádzajú možnosti
Opcie na akcie vám dávajú právo kupovať akcie akcií spoločnosti za vopred stanovenú cenu, nazývanú realizačná cena alebo realizačná cena, v určitom čase. Spoločnosti dávajú zamestnancom možnosti ako kompenzáciu, ako stimuly na zotrvanie v spoločnosti alebo na pomoc pri zlepšovaní jej výkonnosti a ako odmeny. Všimnite si však, že "stimulačné opcie na akcie" sú len právnym pojmom na opis možností, ktoré spĺňajú technické kritériá v daňovom kódexe. Možnosti, ktoré sa poskytujú napríklad ako kompenzácia, sa môžu kvalifikovať ako stimulačné možnosti, zatiaľ čo možnosti poskytnuté ako stimul môžu byť nepovinné. Ak ste dostali možnosti, váš zamestnávateľ vám môže povedať, či sú stimuly alebo nie sú štatutárne. Motivačné možnosti sa nazývajú aj zákonné možnosti; možnosti, ktoré nie sú zákonom stanovené, sa označujú aj ako „nekvalifikované“ opcie, pretože nespĺňajú podmienky pre osobitné daňové zaobchádzanie.
Daňové dôsledky pri prijímaní
Zamestnanci, ktorí dostanú neštandardné opcie na akcie, zvyčajne nebudú mať v čase, keď dostanú opcie, žiadnu daňovú povinnosť. Je to preto, že je štandardnou praxou stanoviť realizačnú cenu opcie rovnú cene akcie akcií v čase vydania opcie. Ak vám vaša spoločnosť poskytla napríklad možnosť odkúpiť akcie za 10 USD za akciu a akcie sa obchodovali na hodnote 10 USD za akciu, potom ste nedostali žiadnu hodnotu, ktorá by sa dala zdaniť. Ak by vám však spoločnosť dala možnosť s realizačnou cenou 8 USD, rozdiel 2 USD na akciu môže byť zdaniteľný.
Dane po cvičení
Ak vykonávate možnosť, ktorá nie je zákonom stanovená, rozdiel medzi realizačnou cenou a cenou akcie je zdanený ako bežný príjem, napríklad mzda z práce. Povedzme, že ste mali možnosť akcie na 10 dolárov za akciu, a vy ste ju vykonávali, kým akcia bola 15 USD za akciu. Budete musieť nahlásiť a zaplatiť dane z tohto rozdielu 5 USD za akciu. Pri stimulačných možnostiach nemusíte pri výkone tejto možnosti platiť pravidelnú daň z príjmu.
Predaj zásob neskôr
Keď predávate akcie, ktoré ste kúpili uplatnením inej ako zákonnej možnosti, uplatňujú sa dane z kapitálových výnosov. Povedzme, že uplatníte možnosť 10 USD na akciu, ktorá sa predáva za 15 USD. Tie neskôr predať akcie za 18 dolárov. $ 3 rozdiel medzi hodnotou akcie, keď ste ju kúpili a čas, ktorý ste predali, je kapitálovým ziskom. Ak vlastníte akcie menej ako jeden rok, váš kapitálový zisk je krátkodobý zisk a zvyčajne sa zdaňuje najvyššou sadzbou, ktorá sa vzťahuje na váš bežný príjem. Ak vlastníte akcie viac ako rok, váš zisk je dlhodobý zisk, ktorý sa zdaňuje nižšou sadzbou. Maximálna sadzba krátkodobých ziskov bola v čase zverejnenia 43,4%; maximálna miera z dlhodobých ziskov bola 23,8%.