Obsah:
Internal Revenue Service umožňuje, ale nevyžaduje, aby 403 (b) penzijné programy ponúkali stiahnutie z trhu. Zamestnávateľ rozhodne, či sú takéto odstúpenia od zmluvy povolené. Okrem toho zamestnávateľ má nielen právo riadiť sa pokynmi IRS alebo stanoviť iné kritériá na vymedzenie toho, čo predstavuje finančné ťažkosti, ale aj rozhodnúť, či obmedziť výšku a druh finančných prostriedkov, ktoré sú k dispozícii na distribúciu. Avšak, 403 (b) plány, ktoré ponúkajú možnosť musí dodržiavať IRS smernice.
Parametre IRS Hardship
Aj keď zamestnávateľ má veľký priestor na vytvorenie písomného plánu odstúpenia od zmluvy, všetky plány musia dodržiavať dve dôležité smernice IRS. Prvá smernica hovorí, že musí existovať „okamžitá a ťažká finančná potreba“ a druhá hovorí, že výška stiahnutia z trhu môže byť len sumou potrebnou na splnenie finančnej potreby a zaplatenia daní alebo pokút vyplývajúcich z distribúcie ťažkostí.
Spoločné finančné potreby
IRS načrtáva šesť spoločných okamžitých a veľkých finančných potrieb, ktoré väčšina zamestnávateľov používa ako kritériá oprávnenosti v pláne odstúpenia od zmluvy. Tieto náklady, ktoré sa môžu týkať vás, vášho manžela / manželky a nezaopatrených detí, zahŕňajú:
- Náklady na lekársku starostlivosť
- Náklady priamo súvisiace s nákupom domu
- Náklady na postsekundárne vzdelávanie splatné v priebehu nasledujúcich 12 mesiacov
- Platby potrebné na zabránenie vysťahovaniu alebo uzavretiu trhu
- Náklady na pohreb
- Určité náklady na opravy domov
Spoločné obmedzenia
Zamestnávateľ má právo obmedziť dolárovú čiastku z finančných ťažkostí, aj keď vaša potreba spĺňa všetky ostatné kritériá oprávnenosti. Napríklad zamestnávateľ môže obmedziť výber na maximálne 5 000 USD, aj keď je potrebných 8 000 USD na splnenie vašej okamžitej potreby. Okrem toho, aj keď väčšina zamestnávateľov nerobí zodpovedajúce príspevky na 403 (b) plány, tí, ktorí môžu robiť zodpovedajúce príspevky, nie sú v rámci odstúpenia od zmluvy oprávnené. Ak ste prispeli 10 000 USD a váš zamestnávateľ prispel sumou 3 000 USD, maximálna suma, ktorá je k dispozícii, bude 10 000 USD.
Dane a sankcie
403 (b) odstúpenie od zmluvy podlieha rovnakým daniam a sankciám, ktoré IRS ukladá na predčasné výbery z iných kvalifikovaných dôchodkových programov. Ak si vyberiete peniaze pred otočením 59 1/2 rokov, IRS ukladá dodatočnú pokutu vo výške 10% navyše k vzniku daňovej povinnosti z príjmu za distribúciu podľa vašej súčasnej sadzby dane. Napríklad, ak si splnenie vašich finančných ťažkostí vyžaduje 10.000 dolárov a vy ste v súčasnosti v 25-percentnej daňovej skupine, vznikne vám daňový účet vo výške 3.500 USD. Váš zamestnávateľ má možnosť dovoliť vám vybrať 13.500 dolárov na splnenie finančných potrieb a zaplatiť dane.