Odpočítateľné sú poplatky správcu?

Normálne správcovské poplatky za správu zverené správcovi za správu trustu sú odpočítateľné položky pre účely federálnej dane z príjmu. Požadované odpočty sú buď odpočítateľné položky na daňovom priznaní z dôvery, pretože dôvera je daňovým poplatníkom, alebo prechádza na príjemcov trustu v závislosti od typu subjektu, ktorý podal správu.

Zadávateľ odpočíta správcovské poplatky zaplatené na jeho formulári 1040 z daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb.

Štandard Grantor Trust

Zákonník o vnútorných príjmoch zaobchádza s poskytovateľom trustu ako s vlastníkom trustu poskytovateľa na daňové účely. Veriteľ grantora vytvorí formulár 1041 so službou Internal Revenue Service, ktorá obsahuje obmedzené informácie a nie je tak zložitá ako ostatné typy dôveryhodnosti. Formulár 1041 vytvára prechod na príjem a zrážky a má prílohu, ktorá zobrazuje všetky položky, ktoré sú zdaniteľné voči poskytovateľovi. Správcovské poplatky na obálke sa považujú za odpočítateľnú položku pre zadávateľa a zadávateľ odpočíta správcovské poplatky zaplatené na jeho formulári 1040 z daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb.

Jednoduché a komplexné trusty

Jednoduché a zložité trusty súbor rozsiahly formulár 1041 s Internal Revenue Service. Po vyplnení formulára 1041 sa na formulári K-1 vygeneruje formulár, v ktorom sú uvedené informácie, ktoré musí príjemca správy o svojom daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb oznámiť vo formulári 1040 formulára. V tejto situácii si dôvera ako daňový poplatník nárokuje odpočítanie správcovských poplatkov na linke 12 daňového formulára 1041. Akákoľvek časť správcovských poplatkov, ktorá môže byť pripísaná podielu príjemcu, ktorý dostane formulár K-1, sa započíta pred vydaním tlačiva K-1. Príjemcovia trustu nemôžu odpočítať dodatočné poplatky správcu na ich osobnom tlačive 1040, pretože môžu oznamovať iba informácie obsiahnuté vo formulári K-1.

Rozdelené záujmy charitatívne trusty

Dobročinná dôvera v rozdelenom záujme má buď súčasných individuálnych príjemcov dôvery s istinou dôvery platenou charite na konci obdobia dôvery, alebo má súčasných charitatívnych príjemcov s istinou vyplatenou jednotlivcom na konci obdobia dôvery. Tieto súbory dôveryhodnosti súbor rozdelenie úrokov dôveru informácií, Internal Revenue Service formulár 5227. Formulár 5227 je podobný formulár 1041, v tom, že poplatky správcu sú odpočítateľné na dôveru na riadku 19 formulára. Rovnako ako u jednoduchých a komplexných trustov, jednotliví príjemcovia trustu nemôžu odpočítať správcovské poplatky na ich individuálnych daňových priznaniach k dani z príjmov fyzických osôb a odpočet sa uplatňuje na úrovni daňového priznania.

Štátne vrátenia a odborné poradenstvo

Každý štát je jedinečný, pokiaľ ide o splatné štátne dane, a niektoré štáty vyžadujú dôverné daňové priznanie k dani z príjmov a niektoré nie. Pre štáty, ktoré si vyžadujú dôverné priznania k dani z príjmov, má každý štát odlišné požiadavky na odpočítateľné položky nárokované na výnos, ktorý zahŕňa odpočet správcovských poplatkov. Ak dôvera má situs v jurisdikcii, ktorá vyžaduje podanie štátneho daňového priznania pre trusty, konzultujte CPA alebo daňového právnika, ktorý je oboznámený s daňovými zákonmi štátu. Je to tiež dobrý nápad konzultovať s profesionálnym CPA o akejkoľvek dôvere daňové podanie, ako dôvera daňové právo často mení.