Obsah:
Spoločnosť s ručením obmedzeným je oprávnená prijímať dary oslobodené od dane, ktoré sú tiež daňovo uznateľné pre darcu, ak sa na činnosti organizácie vzťahuje jeden z účelov oslobodených od dane, ktoré vláda vyžaduje. Spoločnosť LLC nie je oslobodená od dane, kým ju úrad pre interné príjmy oficiálne neuzná. Získanie tohto uznania si vyžaduje formálnu žiadosť a oboznámenie sa s daňovými zákonmi, ktorými sa riadia organizácie oslobodené od dane.
§ 501 písm. C)
Kód vnútorného príjmu § 501 písm. C) stanovuje rámec, ktorý musia dodržiavať všetky organizácie, vrátane LLC, na účely získania štatútu oslobodeného od dane. Federálne daňové právo vždy vyžaduje, aby LLC bola neziskovou organizáciou, čo znamená, že jej jediným účelom je podporovať charitatívnu, náboženskú, vzdelávaciu, humanitárnu, vedeckú alebo literárnu vec. To neznamená, že LLC nemôže zarábať peniaze; vyžaduje len to, aby nerozdeľoval zárobky jednotlivcom alebo iným podnikom. Spoločnosť LLC musí vždy reinvestovať finančné prostriedky späť do organizácie, aby ďalej podporovala svoj účel oslobodenia od dane.
Požiadavky na aplikáciu
Spoločnosti s ručením obmedzeným sa musia u IRS uchádzať o štatút oslobodený od dane a čakať, kým získajú súhlas predtým, ako sa začnú vyhýbať záväzkom z dane z príjmu na dary, ktoré dostanú. To si vyžaduje, aby zástupca LLC pripravil formulár 1023. Formulár je zdĺhavý a vyžaduje úplné zverejnenie množstva otázok týkajúcich sa sondovania, ktoré umožňujú IRS dôkladne posúdiť, či LLC spĺňa všetky požiadavky organizácií oslobodených od dane. Zahŕňa to informácie preukazujúce štruktúru organizácie, opis prevádzkových činností spoločnosti LLC, kompenzáciu jej kľúčových pracovníkov a manažérov, ako aj množstvo otázok, ktoré sa týkajú základných požiadaviek IRC 501 (c).
Retroaktívna daňová výnimka
Ak je LLC úspešná v získaní štatútu oslobodeného od dane, IRS uplatní výnimku spätne v niektorých situáciách. Počnúc mesiacom nasledujúcim po právnom vytvorení LLC, IRS povolí výnimku na celé trvanie existencie LLC, ak dostane formulár 1023 najneskôr do konca 27. mesiaca. Na ilustráciu predpokladajme, že si do 15. januára 2017 zapíšete potrebné formačné dokumenty so svojím stavom; začnete počítať 27-mesačné obdobie začínajúce 1. februára 2017. Preto, ak ste súbor 1023 pre LLC do 30. apríla 2019, bude IRS zaobchádzať s organizáciou ako daň-oslobodené od 15 januára 2017.
Dary oslobodené od dane
Výsledkom získania štatútu oslobodeného od dane je, že LLC už nemusí vykazovať hodnotu daru, ktorý dostáva ako zdaniteľný zisk. Okrem toho poskytuje stimulom pre daňových poplatníkov, aby darovali spoločnosti LLC, pretože organizácia môže teraz uisťovať darcov o tom, že ich dary sú plne odpočítateľné z daňového priznania k dani z príjmov fyzických osôb. Akonáhle LLC je oslobodená od dane, bude musieť podať ročné informačné výnosy s IRS, ale nikdy nebude platiť daň z príjmu z darov.