Obsah:
Zdravotnícky plán zamestnávateľa poskytuje zdravotné poistenie zamestnancom a často aj ich závislým osobám a manželom. V závislosti od zamestnávateľa môže plán zahŕňať aj krytie zubov. Odpočty zdravotného poistenia môžu byť prijaté buď pred zdanením alebo po zdanení. Zamestnávateľ vykoná zrážku zo mzdy podľa kategórie odpočítania.
Pred zdanením verzus daň po zdanení
Plán zdravotného poistenia pred zdanením je taký, ktorý spĺňa štandardy § 125 zákona IRS. Zamestnávatelia musia vypracovať plánový dokument, distribuovať opis súhrnného plánu všetkým účastníkom a splniť platné predpisy o dodržiavaní pravidiel, aby sa dodržali pravidlá. Plán zdravotného poistenia pred zdanením, tiež nazývaný „plán stravovacích zariadení“, umožňuje zamestnancovi, aby sa rozhodol platiť svoj podiel nákladov na požitky v dolároch pred zdanením (pred zdanením). Plán zdravotného poistenia, ktorý nie je kvalifikovaný ako pred zdanením podľa § 125 zákona o IRS, je automaticky odpočet po zdanení. Napríklad plán zdravotného poistenia, v ktorom zamestnávateľ platí celé náklady, nie je pred zdanením, pretože neumožňuje zamestnancovi prispievať peňažnými prostriedkami, ktoré môžu byť použité ako doláre pred zdanením.
Výpočet výhod
Zamestnávateľ odpočíta dávky na predčasné zdravotné poistenie od hrubého príjmu zamestnanca - jej celkový plat pred odpočítaním. Odpočítava požitky po zdanení po odpočítaní dávky pred zdanením, federálnej dane z príjmu, dane sociálneho zabezpečenia, dane Medicare, dane z príjmov štátu a mzdovej exekúcie (ak sa uplatňuje) od mzdy zamestnanca. Výška odpočítania závisí od sadzieb poskytovateľa, príspevku zamestnávateľa a odmeňovacieho obdobia zamestnanca. Napríklad týždenné poistné na zdravotné poistenie závisí od týždenného platu; dvojtýždňová zamestnanecká prémia závisí od dvojtýždňovej mzdy.
Účinok pred zdanením
Odpočet zdravotného poistenia pred zdanením znižuje zdaniteľnú mzdu zamestnanca, pretože dávka sa odpočíta od hrubej mzdy alebo pred zrážkou dane. Tento proces sa označuje ako dávajúci zamestnancom daňovú úľavu. Zníženie zdaniteľného príjmu znamená, že zamestnanec platí menej na daniach, než keby sa dávka odpočítala na základe po zdanení. Jediný spôsob, ako môže zamestnávateľ zamestnancom ponúknuť plán zdravotného poistenia, ktorý im umožňuje túto daňovú úľavu, je plán jedálne.
Dopad po zdanení
Odpočty zdravotného poistenia po zdanení neznižujú zdaniteľný príjem, pretože dávka sa odpočíta od miezd po odpočítaní zrážok pred zdanením a dane zo mzdy. V tejto situácii zamestnanec nedostane daňovú úľavu; jeho celkový hrubý príjem je tiež jeho zdaniteľným príjmom.
Niekoľko úvah
V kolónke 1 zamestnanca W-2 zamestnanec uvádza svoje zdaniteľné mzdy, ktoré zahŕňajú jej ročné zdaniteľné (po zdanení) zrážky zo zdravotného poistenia. Kolónka 1 nezahŕňa zrážky pred zdanením, pretože odpočítanie nepodlieha zdaneniu. Na rozdiel od zákonných odpočtov môže zamestnanec v určitom okamihu zastaviť zrážky na zdravotnom poistení. Zamestnanec musí vo všeobecnosti počkať, až kým nebude ukončený odpočet, pokiaľ sa neuplatní kvalifikačná udalosť, napríklad zmena rodinného stavu.