Obsah:
- Kniha Príjmy Vs. Príjmy z výnosov
- Požiadavky na príjmy
- Príjmy z kníh
- výdavky
- Príjem nie je zaznamenaný
- Zrážky na zozname K
Úpravy plánu M-1 sa nachádzajú na formulároch daňových priznaní spoločnosti 1120 a 1120S. Harmonogram M-1 je zosúladením zisku alebo straty vykázanej v účtovných knihách spoločnosti so zdaniteľným príjmom alebo stratou vykázanou v daňovom odpise.
Kniha Príjmy Vs. Príjmy z výnosov
Pri príprave daňového priznania 1120 alebo 1120S existujú niektoré výnosy a náklady, ktoré nie sú zahrnuté v podnikových knihách. Program M-1 slúži ako nástroj na zladenie rozdielov medzi týmito dvoma.
Požiadavky na príjmy
Ak korporácia zarobila menej ako $ 250,000 za rok, použitie M-1 nie je potrebné. Ak korporácia zarobí viac ako 10 miliónov dolárov, namiesto toho sa použije M-3.
Príjmy z kníh
Riadok 1 formulára 1120S Schéma M-1 zaznamenáva celkové výnosy podľa výkazu ziskov a strát. K tejto sume sa pripočítavajú príjmy zo zoznamu K, ktorý nie je zahrnutý v knihách. Dôvody na to sa značne líšia.
výdavky
Z vyššie uvedenej sumy sa odpočítajú výdavky, ktoré neboli zahrnuté do výnosov, ale boli zaznamenané v účtovných knihách za rok, ako sú odpisy alebo neodpočítateľné cestovné a zábavné služby. Možnosť zahrnúť ďalšie kategórie vyžaduje účtovanie podľa položiek pre všetky nezahrnuté výdavky.
Príjem nie je zaznamenaný
Ak spoločnosť použila časť svojho kapitálu na investovanie do dlhopisov oslobodených od dane alebo cenných papierov, nemusí sa generovaný príjem nachádzať v zozname K daňového priznania. Formulár 1120S Plán M-1, riadok 5 je miesto, kde ide o tento typ príjmu.
Zrážky na zozname K
Ak sú v zozname K zahrnuté zrážky, ktoré nie sú zaznamenané v účtovných knihách, ako napríklad odpisy, postupujú sa na riadku 6. Výsledok na riadku 7 sa odpočíta od súčtu na riadku 4 a odkáže zdaniteľný príjem alebo stratu.