Obsah:
Zdedenie dôvery môže znieť ako splnený sen, ale nie je to bez daňových dôsledkov. Ak váš drahý starý strýko zomrie a nechá vás 50 000 dolárov v jeho vôli, služba pre vnútorné príjmy nepovažuje tento príjem za platný a nemusíte platiť dane z hotovosti. Toto základné pravidlo sa môže zmeniť, ak namiesto neho zdedíte dôveru.
Daňová zodpovednosť Trust
Dôvera je právnická osoba zriadená tak, aby držala niekoho v hotovosti a majetku a odovzdávala ich príjemcom po jeho smrti bez potreby dedičstva. Existujú dva základné typy trustov - odvolateľné a neodvolateľné. Z daňového hľadiska sa líšia väčšinou pred smrťou poskytovateľa. Po smrti, keď príjemcovia začnú dediť, IRS zaobchádza s nimi z veľkej časti rovnako. Príjmy vytvorené alebo získané z aktív držaných vo zverenskom fonde sa zdaňujú v prospech trustu.
Požadované distribúcie
Všetko sa zmení, keď dôvera robí rozdeľovanie svojim príjemcom. Ak sa vyžaduje rozdelenie - ako keď dokumenty o vytvorení trustu hovoria o tom, že príjem musí byť rozdelený príjemcom - toto presunie daňové zaťaženie príjemcom. Dôvera musí vydať každému príjemcovi na konci roka formulár K-1, v ktorom uvedie celkovú sumu, ktorú dostala, a táto suma je zdaniteľným príjmom z individuálneho návratu každého príjemcu. Dôvera platí daň iba na príjem, ktorý nerozdeľuje príjemcom.
Zrážky
IRS má zavedené bezpečnostné opatrenia, ktoré zabezpečujú, aby trusty a ich príjemcovia neplatili dane z tých istých príjmov. Dôvery berú zrážky na svoje daňové priznania za všetky príjmy, ktoré sú rozdelené a presunuté príjemcom a oznámené na formulároch K-1.
Rozdelenie podľa vlastného uváženia
Nie všetky trusty stanovujú špecifické podmienky pre distribúcie príjemcom. Ak má správca kontrolu nad distribúciami - môže sa rozhodnúť, kedy a či príjemcovia dostanú peniaze a koľko - tieto rozdelenia sa považujú za diskrečné, Dôvera nemôže presunúť daňovú povinnosť za tieto rozdelenia na príjemcov. Nemôže vydať formuláre K-1 alebo si odpočítať rozdelené sumy. Dôvera platí z tohto príjmu dane, aj keď je distribuovaný príjemcom. Ak ste príjemcom dôvery a neviete, či distribúcia bola dobrovoľná alebo požadovaná, obráťte sa na právnika alebo daňového odborníka - mohlo by to znamenať významný rozdiel na daňové priznanie.