Kedy je nájomné zdaniteľné?

Podľa Internal Revenue Service, nájom je platba, ktorú dostanete za používanie vášho majetku. Je to niečo, čo môžete účtovať, napríklad, ak si chcete prenajať izbu vo vašej domácnosti tak, aby spolubývajúci mohol pomôcť s hypotekárnymi výdavkami. Je to tiež spojené s tým, čo vám nájomníci platia, ak vlastníte bytový dom. IRS má osobitné pravidlá týkajúce sa daňových dôsledkov nájomného.

IRS rozhoduje, či sú nájomné zdaniteľné.

základy

IRS uvádza, že akákoľvek suma, ktorú dostanete v prenájme, sa všeobecne považuje za súčasť vášho hrubého príjmu. Musíte to oznámiť za rok, v ktorom skutočne prijmete nájomné, ak platíte dane na hotovostnom základe. Platí to aj v prípade, ak k nájmu skutočne došlo v predchádzajúcom roku. Platí to aj v prípade, ak je nájom záloha na akýkoľvek budúci prenájom. Kaucia sa nepovažuje za súčasť nájomného, ​​ak plánujete vrátiť ju nájomcovi na konci nájmu. Ak si však ponecháte akúkoľvek časť tohto vkladu, musíte ho počítať ako súčasť vášho príjmu.

dane

Keďže nájomné sa považuje za príjem, je zdaniteľné v rozsahu, v akom je váš príjem zdaniteľný. Ak je napríklad váš príjem (vrátane nájomného) mínus akékoľvek povolené výnimky a zrážky stále zdaniteľný, potom je vaše nájomné zdaniteľné. Avšak, ak ste tiež používať prenájom nehnuteľnosti ako svoj domov, a prenajímate ho menej ako 15 dní mimo rok, potom nájomné, ktoré zbierate, sa nepovažuje za súčasť vášho príjmu. Nemôžete odpočítať žiadne náklady na prenájom. Stále však môžete odpočítavať všetky bežné položky, ktoré sú zvyčajne spojené s vlastníctvom domu, ako sú úroky, dane a straty na životoch.

odpočty

Akékoľvek náklady na nájomné môžete odpočítať od hrubého príjmu z prenájmu v roku, v ktorom ich platíte. Tieto náklady zahŕňajú reklamu, provízie, odpisy, poistenie, upratovanie a údržbu, verejné služby, opravy a cestovné náklady. Ak je nájom viac ako 14 dní v roku a na časti domu, ktorú obývate, môžete odpočítať primeranú časť výdavkov na bývanie. Napríklad, ak ste zaplatili 100 dolárov za elektrickú energiu vo vašej domácnosti a váš nájomca zaberá 10% vášho domu, môžete si odpočítať 10% (10 USD) tejto platby za služby ako náklady na prenájom.

Zníženie daní

Dostatok odpočtov môže znížiť alebo odstrániť zdaniteľnú časť vášho nájomného. Napríklad, ak váš príjem z prenájmu bol 1 000 USD a vaše odpočítateľné výdavky predstavovali 1 000 USD, príjem z vášho zdaniteľného prenájmu je nulový. Z tohto dôvodu nedlžíte žiadnu daň z nájomného. Ak váš majetok nie je používaný ako váš domov, vaše výdavky môžu prekročiť hrubý príjem z prenájmu. To môže spôsobiť stratu, ktorú budete môcť odpočítať od svojho pravidelného príjmu, vzhľadom na kvalifikáciu podrobne uvedenú v publikácii IRS 925, „Pasívne aktivity a pravidlá rizika“. Ak sa váš majetok používa ako váš domov, vo všeobecnosti nemôžete odpočítať svoje výdavky nad rámec hrubého príjmu z prenájmu.