Obsah:
Odložené dane sú v omeškaní s platbami, ktoré dlžia, alebo ktoré sú poskytované interným daňovým úradom na základe ich vylúčenia alebo zaradenia do bežných daňových priznaní. Odložené dane prevládajú vtedy, keď medzi účtovným ocenením a daňovými nákladmi súvisiacimi s aktívami alebo záväzkami podniku vznikajú rozdiely. Sú tiež spôsobené rozdielmi medzi príjmami a zdaniteľnými príjmami. Dôvodom je to, že finančné výkazníctvo je založené na účtovníctve založenom na časovom rozlíšení - tj na vykazovaní výnosov, keď boli získané, a nie v čase prijatia - zatiaľ čo zdanenie je obmedzené na príjem, ktorý bol prijatý.
Základy odložených daní
Zisk pred zdanením vo vašom výkaze ziskov a strát je v podstate suma, voči ktorej by ste mali určiť svoj splatný daňový náklad. Prekrytia sa však vyskytujú medzi splatnými daňami obdobia a podaným daňovým priznaním v dôsledku dočasných rozdielov - to znamená odchýlky vo vašom ocenení aktív / pasív alebo vykázaní výnosov. Odložená daňová povinnosť prevláda vtedy, keď Vaša splatná daň vykázaná v účtovnej závierke prevyšuje vaše daňové priznanie. To znamená, že časť vašej splatnej dane je pozastavená na budúci dátum. Naproti tomu podané daňové priznanie, ktoré presahuje váš splatný zdaniteľný príjem, prináša odloženú daňovú pohľadávku. Je to rovnako dobré ako zálohové platby na dane, ktoré sú splatné v budúcnosti.
Vypočítať zdaniteľný príjem
Zdaniteľné príjmy z odloženého daňového záväzku sú príjmom pred zdanením mínus dočasné rozdiely. Napríklad, ak váš výkaz ziskov a strát má zisk pred zdanením vo výške 10 450 USD a vykázaný zisk vo výške 3 150 USD za trojročný splátkový predaj, váš zdaniteľný príjem bude 10 450 USD - (3 150 USD - 1 050 USD) = 8 350 USD. To ukazuje, že ste uznali 3,50 dolárov za splátkový predaj, ale v skutočnosti dostal $ 1 050 za prvú splátku. 2,100 USD zostáva dočasným rozdielom, ktorý sa stane splatným za zdaňovanie, keď dostanete nevybavené splátky. Pri odloženej daňovej pohľadávke je zdaniteľným príjmom súčet vašich príjmov z predbežného zdanenia a dočasného rozdielu. Napríklad, ak váš príjem pred zdanením vo výške $ 10,450 nie je zahrnutý v predplatenom príjme 3 150 $ trojročného splátkového predaja podaného v daňových priznaniach, váš zdaniteľný príjem bude 10 450 USD + (3 150 USD - 1 050 USD) = 12 550 USD. V tomto prípade je dočasný rozdiel 2 100 USD, čo predstavuje nezaslúžený príjem, ktorý ste dostali a podali vo svojich daňových priznaniach k dani z príjmov.
Určite daň z príjmov
Na určenie splatnej dane z príjmov uplatnite požadovanú sadzbu dane zo zdaniteľného príjmu. Napríklad pri priemernej sadzbe dane 30% by daň z príjmu splatná z daňových priznaní s odloženým daňovým záväzkom predstavovala 30/100 x 8 350 USD = 2 505 USD, zatiaľ čo daň z výnosov s odloženou daňovou pohľadávkou by bola 30/100 x $ 12,550 = 3,760 USD.
Vypočítajte odložené dane
Vynásobte priemernú sadzbu dane dočasným rozdielom, aby ste získali odložený daňový záväzok alebo pohľadávku. Napríklad pri sadzbe dane vo výške 30 percent by odložený daňový záväzok alebo výhoda za 2 100 USD vytvorili odloženú daň vo výške 30/100 x 2 100 USD = 630 USD. Náklady na daň z príjmu za odložený daňový záväzok vo výške 630 USD z splatnej dane z príjmu vo výške 2 505 USD by boli 2 505 USD + 630 USD = 3 135 USD. Pokiaľ ide o odloženú daňovú pohľadávku vo výške 630 USD zo zdaniteľného príjmu vo výške 3 760 USD, bolo by to 3 760 USD - 630 USD = 3 130 USD.