Obsah:
- Hlásenie na formulári 1099-INT
- Minimálny príjem pre podanie
- Úroky na vykazovanie na tlačive 1040
- Hlásenie zahraničného účtu
Keď získavate úroky na bankových účtoch alebo investíciách, platiteľ informuje interný daňový úrad a vy musíte deklarovať celú sumu na daňovom priznaní. Daňové pravidlá však stanovujú minimálne sumy, pod ktorými sa Vaša banka alebo iný platiteľ nemusí hlásiť. Pri vyplňovaní daňového priznania by ste mali mať na pamäti niektoré dôležité pravidlá týkajúce sa zdaniteľných úrokov.
Hlásenie na formulári 1099-INT
Každoročne vaša banka vyplní formulár 1099-INT, aby oznámila svoje úroky. Od banky sa nevyžaduje, aby vykazovala úroky vo výške menej ako 10 USD, ani nie je povinná vykazovať úroky zaplatené individuálnemu dôchodkovému systému alebo IRA; zdravotný sporiaci účet, sporiaci účet Medicare Advantage alebo Archer Medical Savings Account. IRS nevyžaduje vykazovanie úrokov zaplatených za osobné pôžičky alebo úroky platené mimo USA platiteľom, ktorý nie je platiteľom.
Minimálny príjem pre podanie
Ak váš príjem, vrátane úrokov, klesne pod určité minimálne sumy, možno nebudete musieť podať daňové priznanie vôbec. Napríklad v daňovom roku 2014 nemusia jednotliví daňoví poplatníci vo veku do 65 rokov zarábať menej ako 10 150 USD. Minimálne stúpa na 20 300 dolárov pre spoločných filers, ktorí sú obaja pod 65; 21 500 USD, ak je jeden z manželov starších ako 65 rokov; a 22.700 dolárov, ak obaja manželia majú viac ako 65 rokov. Avšak IRS vyžaduje návrat za osobitných okolností, bez ohľadu na úroveň príjmu, ak dlhujete dane z dôchodkového plánu, mali ste príjem zo samostatnej zárobkovej činnosti vo výške 400 USD alebo viac, ste dostali rozdeľovanie zo zdravotného sporiteľského účtu alebo dlhujete zamestnanecké dane za domácu pomoc.
Úroky na vykazovanie na tlačive 1040
IRS vyžaduje, aby ste ohlásili úroky na linke 8 formulára 1040. Riadok 8a je určený na zdaniteľné úroky, zatiaľ čo linka 8b je na úrok oslobodený od dane, ktorý by nezahŕňal bežné bankové účty. Ak je váš celkový úrok zo všetkých zdrojov za daňový rok vyšší ako 1 500 USD, musíte tiež uviesť Schéma B, aby ste mohli tieto platby rozčleniť a previesť sumy z tohto formulára do vášho 1040. Úrokové výnosy spolu s inými druhmi príjmov uvedenými na stránke pred 1040, ide do upravenej sumy hrubého príjmu.
Hlásenie zahraničného účtu
Prahová suma vo výške 1 500 USD v úrokoch tiež spúšťa požiadavku na dokončenie časti III plánu B, v ktorej vykazujete všetky zahraničné účty. Podľa definície IRS je zahraničný účet taký, ktorý sa nachádza mimo USA, či už patrí do USA alebo inej banky. Príjmy z zahraničných úrokov sú tiež vykazovateľné bez ohľadu na to, kde sú platené alebo uložené. Všeobecne platí, že daňoví poplatníci v USA platia dane zo všetkých príjmov, ktoré nie sú oslobodené od dane, a bez ohľadu na to, kde tieto príjmy zarábajú.