Obsah:
Využívanie životného poistenia ako daňového úniku sa stalo populárnym, ale Kongres ho ukončil prijatím troch zákonov. Prvým z nich bol TEFRA, zákon o daňovej spravodlivosti a fiškálnej zodpovednosti v roku 1982, ktorý stanovil niektoré minimálne smernice o výške platieb a požitkov smrti. Ďalej DEFRA, zákon o znížení deficitu z roku 1984, spresnil daňové právo a zavedené zdaniteľné a nezdaniteľné výbery zo zmlúv. Nakoniec, TAMRA, Technický a rôznorodý výnos z roku 1988 zaviedli smernice pre počiatočné poistné a pôžičky oslobodené od dane neskôr v zmluvnom živote.
krok
Vykonajte sedemnásobný test poistnej zmluvy s použitím poistného uvedeného pre túto sumu poistenia. Sedemdňový test porovnáva prémiu zaplatenú do politiky v prvých siedmich rokoch so sumou vyplatenou do sedemročnej splácania celej životnej politiky s rovnakou dávkou smrti. Pretože test využíva úrokové, výdavkové a úmrtnostné predpoklady, nejde o skutočnú čistú úroveň poistného a dokonca ani pravidelný sedemnásobný životný cyklus môže zlyhať v teste, pretože predpokladaná prémia použitá na test môže byť nižšia.
krok
Zlyhanie sedem-pay test v každom bode a politika sa stáva MEC, upravený nadačný zmluva. Akonáhle je politika MEC, vždy ide o MEC, aj keď spoločnosť alebo poistník na ňu vykonáva opravy a úpravy.
krok
Použite daňové pravidlá pre anuity, ak ide o politiku MEC. Pravidlá zdaňovania anuity sú LIFO, naposledy v prvom. To znamená, že posledný je vždy záujem a rast, takže všetko, čo je odstránené, je najprv záujem a zdaniteľné. 10% pokuta sa vzťahuje na rast, ak je osoba mladšia ako 59 1/2. Politické úvery sa zdaňujú, aj keď ich používate na platenie poistného. Ak používate politiku na zabezpečenie bankového úveru, je tu aj výskyt zdanenia. Aj priradenie politiky sa stáva zdaniteľným incidentom.
krok
Ak urobíte podstatnú zmenu v politike, stratte stav „grandfathered“. Každá politika zakúpená pred 21. júnom 1988 je vyňatá z pravidiel MEC, pokiaľ na to nie je podstatná zmena. Medzi významné zmeny patria zmeny v prínosoch smrti, zmeny v ratingu alebo dokonca zmena z fajčiara na status nefajčiarov. V tomto bode musí poisťovňa opätovne otestovať zmluvu uzatvorenú na základe predchádzajúceho stavu.
krok
Keď vykonáte akékoľvek podstatné zmeny, skúste zmluvu znova. Opäť platí, že materiálne zmeny môžu byť také jednoduché, ako zmena ratingu alebo premena termínovaného poistenia na trvalé poistenie. Výmena 1035 do novej politiky by mohla spustiť opakovanú skúšku.
krok
Zabudnite na test, ak zmena nie je ničím iným ako zvýšením platieb na financovanie minimálneho úmrtia, zvýšenia životných nákladov, zvýšenia v dôsledku uplatnených úrokov alebo dividend, zmien v dôsledku finančných ťažkostí poisťovateľa alebo pridania jazdca dlhodobej starostlivosti.