Šesť krokov procesu účtovníctva

krok

Spoločnosti musia zaznamenať každú obchodnú transakciu v knihe pôvodného zápisu do denníka, čo je krok označovaný ako žurnálovanie. Každou obchodnou transakciou sa prostredníctvom dennalizovania zaznamenávajú dva súvisiace, ale opačné účty, pričom jeden účet sa účtuje na ťarchu účtu a druhý účet sa pripisuje v rovnakej výške transakcie. Vo všeobecnosti sa účtovné zápisy zadávajú v poradí podľa dátumu transakcie, keď sa transakcie uskutočnili.

Journalizing Transakcie

Účtovanie do knihy

krok

Informácie o účte zaznamenané v pôvodnej knihe účtov sa musia neskôr previesť a zaúčtovať do hlavnej knihy. Hlavná kniha má formát účtu, ktorý uľahčuje získavanie údajov účtu pre kompiláciu finančných výkazov. Skupiny účtovných kníh sú založené na štruktúre súvahy a výkazu ziskov a strát. Všetky sumy transakcií, ktoré sa nachádzajú v denníku pre každý účet hlavnej knihy, sa spočítajú a potom sa zobrazia ako zostatok na tomto účte.

Príprava skúšobného zostatku

krok

Príprava skúšobného zostatku má mať zoznam účtov hlavnej knihy so všetkými debetnými čiastkami uvedenými v jednom stĺpci a všetky čiastky kreditu v inom stĺpci. Každý stĺpec sa spočíta a ich súčty sa porovnávajú, aby sa zistilo, či existuje rovnováha alebo nerovnosť. Účelom prípravy skúšobného zostatku je odhaliť akékoľvek chyby v zaznamenávaní alebo uverejňovaní z predchádzajúcich záznamov a opraviť ich tak, aby bolo možné zostaviť účtovnú závierku.

Vykonávanie úprav položiek

krok

Spoločnosti môžu potrebovať vykonať určité opravné položky k niektorým obchodným transakciám, ktoré sa nezaznamenávajú do konca účtovného obdobia. Takéto obchodné transakcie často zahŕňajú preddavky uskutočnené spoločnosťou ako predplatené náklady alebo zákazníci ako výnosy pred predajom, ako aj všetky časovo rozlíšené výnosy alebo náklady, ktoré sa počas obdobia jednoducho nezaznamenávajú, ako napríklad pohľadávky alebo nevyplatené mzdy. Položka upravujúca platbu vopred primerane upraví celkový zostatok preddavku tak, aby zodpovedal vynaloženým nákladom alebo výnosom za bežné účtovné obdobie.

Zatvorenie dočasných záznamov

krok

Dočasné zápisy sú tie, ktoré sa zostavujú na účtoch výkazu ziskov a strát, konkrétne rôzne účty výnosov a nákladov, plus účet na dividendy. Akýkoľvek zostatok na dočasných účtoch musí byť uzavretý na konci účtovného obdobia, pretože účty príjmov alebo výdavkov musia začať s nulovým zostatkom na nasledujúce účtovné obdobie. Zostatky na dočasných účtoch sa uzatvárajú na účte nerozdeleného zisku, pričom výnosy zvyšujú nerozdelený zisk a náklady a dividendy znižujú nerozdelený zisk.

Zostavovanie účtovnej závierky

krok

Zostavovanie účtovnej závierky je v podstate prevod zostatkov na účtoch v jednotlivých účtovných závierkach - vrátane súvahy, výkazu ziskov a strát, výkazu o peňažných tokoch a výkazu vlastného imania. Spoločnosti často používajú pracovný list na prípravu finančných výkazov. Pracovný hárok je často vo forme rôznych stĺpcov a základný pracovný hárok sa môže skladať zo stĺpca účtu, stĺpca súvahy a stĺpca výkazu ziskov a strát. Stĺpec účtu obsahuje zoznam všetkých názvov účtov so zostatkami na účtoch vhodne zapísanými v oboch stĺpcoch dvoch výpisov, pričom sa vytvára počiatočná verzia účtovnej závierky.