Obsah:
Dane FICA poskytujú finančné prostriedky na sociálne zabezpečenie a Medicare. Tieto dane platíte z príjmu zo mzdy. Keď dostávate a uplatňujete opcie na akcie od svojho zamestnávateľa, niektoré z ich hodnoty by sa mohli považovať za mzdy, v takom prípade sa budú uplatňovať dane FICA. Záleží na druhu akcie, ktorú dostanete.
Dva typy volieb
Akciová opcia je zmluva, ktorá vám dáva možnosť odkúpiť akcie akcií za stanovenú cenu, nazývanú realizačná cena alebo realizačná cena. Akcie nemusíte kupovať. Je to vaša voľba, či tak urobiť, čo je dôvod, prečo sa nazývajú "možnosti". Zamestnávatelia zvyčajne vydávajú dva druhy možností: štatutárne a neštandardné. Zákonné opcie sa kvalifikujú na osobitné daňové zaobchádzanie a zahŕňajú opcie na akcie a opcie na akcie poskytované zamestnancom. Neštandardné možnosti sú tie, ktoré nespĺňajú podmienky pre špeciálnu liečbu. Nazývajú sa aj nekvalifikovanými možnosťami.
Iba jeden druh vyvoláva FICA
Právne rozdiely medzi štatutárnymi a neštandardnými možnosťami sú trochu technické a sú založené na takých veciach, ako je to, kto dostáva opcie, ako je stanovená realizačná cena a pravidlá na uplatnenie opcií. Váš zamestnávateľ vám môže povedať, aký druh máte. Pokiaľ ide o FICA a akciové opcie, dôležité je vedieť, že nemusíte platiť dane FICA za zákonné opcie na akcie, ale pravdepodobne ich zaplatíte za nepovinné možnosti.
Zdaniteľné príjmy pri cvičení
Je opodstatnené vykonávať akciové opcie len vtedy, ak je realizačná cena nižšia ako skutočná cena akcie akcií. Bolo by nákladným omylom uplatniť možnosť kúpiť akcie na, povedzme, 10 dolárov na akciu, ak sa akcie predávali za pouhých 9 dolárov. Pri neštandardných opciách sa rozdiel alebo „spread“ medzi realizačnou cenou a cenou akcie posudzuje ako mzdový príjem, čo znamená, že na to musíte platiť dane FICA. Povedzme napríklad, že máte nestanovenú možnosť pre 1000 akcií s realizačnou cenou 10 USD a akcie sa v súčasnosti obchodujú na hodnote 15 USD za akciu. Cvičenie možnosť vytvára zdaniteľný príjem vo výške 5 dolárov na akciu, alebo 5 000 dolárov.
Platenie dane
Keď vykonávate nezmluvné opcie, budete dlhovať FICA dane na spread. Od roku 2015 je táto sadzba 6,2% pre sociálne zabezpečenie a 1,45% pre spoločnosť Medicare. Budete tiež musieť zaplatiť daň z príjmu z rozpätia. Ak budete držať akcie a predávať ich neskôr, akýkoľvek ďalší zisk, ktorý urobíte, sa bude považovať za kapitálový zisk, nie za bežný príjem. Na túto časť zisku sa nebudú vzťahovať žiadne dane FICA.