Obsah:
- História zdaňovania bohatstva
- Štátna daň z nehnuteľností
- Štátna daň z dedičstva
- Stratégie vyhýbania sa dani z dedičstva a dedičstva
V diskusiách o daniach z úmrtia niekedy používame pojmy „daň z nehnuteľností“ a „daň z dedičstva“ zameniteľne, ale v skutočnosti opisujú dve odlišné dane. Daň z nehnuteľností vyberá IRS a 14 štátov proti majetku decedenta, ktorý predstavuje jeho majetok. "Cap" sa vzťahuje na časť majetku majetku vylúčeného z tejto dane, v súčasnosti 5 000 000 USD na daň z federálnych nehnuteľností. Daň z dedičstva ukladá osem štátov proti majetku prijatému každým dedičom. Majetok decedent nie je zdanený. Každý štát stanovuje svoj vlastný limit na majetok, ktorý bude vylúčený buď z dedičstva, alebo z dedičskej dane.
História zdaňovania bohatstva
Druh dane z prevodu majetku bol prvýkrát uložený v roku 1797 ako spôsob, ako platiť za vojny. V roku 1916 bol prijatý prvý zákon o dani z nehnuteľností, po ktorom nasledovala daň z darovania v roku 1924. Podľa listu z roku 1994, ktorý vydala daňová nadácia, „S výnimkou polovice 30. rokov minulého storočia, dane z prevodu nikdy nepredstavovali významný podiel federálnych príjmov.. " Hoci tieto dane sa vzťahujú na bohatých, v roku 2009 Kongresový rozpočet Office stručne komentoval: "Federálne transferové dane historicky tvorili relatívne malý podiel z celkových federálnych príjmov - čo predstavuje 1% až 2% z celkových príjmov vo väčšine minulých 60 rokov. rokov."
Štátna daň z nehnuteľností
Väčšina štátov používa "pick-up" daň, ktorá vyberá daň z nehnuteľnosti na základe výpočtu dane z federálnej dane z nehnuteľností, ktorá bola časťou federálnej dane z nehnuteľností daná štátu rezidenta. Táto federálna úverová platba sa od roku 2002 pomaly ruší a s účinnosťou od 1. januára 2005 sa teraz uplatňuje ako odpočet od daní z majetku štátu. Niekoľko štátov, ako je Florida zbierať žiadne ďalšie dane z pozemkov alebo dedičov. Mnohé štáty upravili svoje daňové zákony tak, aby vyberali dane nad rámec federálneho úveru. Napríklad, Connecticut ukladá až 12 percent daň z nehnuteľností cez 2.000.000 dolárov.
Štátna daň z dedičstva
Štáty, ktoré vyberajú daň z dedičstva, zvyčajne ukladajú vyššiu percentuálnu daň na vzdialených príbuzných a neprepojených príjemcov, pričom oslobodzujú manžela / manželku, deti a iných bezprostredne poberajúcich rodinných príslušníkov alebo ich aspoň zdaňujú. Sadzby dane z dedičstva sa spravidla pohybujú medzi 7% a 12%. Prahové hodnoty oslobodenia od majetku sa môžu pohybovať od minima 500 až 100 000 USD a vyššie. Niekoľko štátov, ako napríklad New Jersey a Maryland, vyberá daň z dedičstva aj daň z nehnuteľností, ale zvyčajne stanovuje vyššie limity pre oslobodenie od dane z nehnuteľností - 1 000 000 USD pre Maryland a 675 000 USD pre New Jersey.
Stratégie vyhýbania sa dani z dedičstva a dedičstva
Dôležitým cieľom plánovania nehnuteľností je efektívne využívanie obmedzení pre štátne a federálne transferové dane. Za roky 2011 a 2012 neplatia majetky v hodnote 5 000 000 USD alebo menej žiadne federálne dane z nehnuteľností. Závery by mali byť napísané, aby sa zabezpečilo úplné využitie manželských výnimiek na minimalizáciu alebo odstránenie dane pri prvej smrti a opäť pri smrti pozostalého manžela / manželky. Úver Trust Shelter splní tento cieľ tým, že umiestni majetok v hodnote do súčasnej výnimky do trustu a prevedie zvyšok majetku na pozostalého manžela bez dane.