Obsah:
Služba Internal Revenue Service vyžaduje od správcov penzijného plánu, administrátorov penzijného plánu a 401k administrátorov, aby podali IRS formulár 1099-R, ak uskutočnili kvalifikované rozdelenia príjemcom. Od daňových poplatníkov, ktorí dostanú nesprávne formuláre 1099-R, sa vyžaduje, aby v prípade potreby nahlásili svoje chyby a podali zmenené daňové priznania. Podniky a správcovia penzijných programov, ktorí súbor nesprávne vrátia, musia svoje formuláre zmeniť a odoslať príjemcom a IRS.
Všeobecne platí, že IRS vyžaduje, aby plán administrátori súbor Form 1099-R, ak sa rozdelenie najmenej 10 dolárov na príjemcu. Štáty, miestne samosprávy, penzijné plány, dopravcovia životného poistenia a anuitné plány musia oznámiť svoje rozdelenie pomocou tohto formulára, ak uskutočnili dôchodkové rozdeľovanie, vyplácanie anuity dôchodcom, rozdeľovanie poistenia, invalidné platby alebo dávky v prípade úmrtia pozostalým závislým osobám. Správcovia penzijného plánu musia podať formuláre 1099-R s IRS do 28. februára, ak predložia papierové kópie alebo súbor do 2. apríla, ak predložia elektronické kópie. Formulár musí poslať prijímateľovi do 31. januára.
Povinnosť hlásiť chyby
Podľa Pokynov k formuláru 1099-R IRS, daňoví poplatníci, ktorí podajú svoje formuláre 1099-R, a následne si uvedomia, že ich vrátili chybne, musia svoje chyby opraviť hneď, ako ich zistia. Ak chcete opraviť predtým podaný formulár 1099-R, musíte podať nový alebo opravený formulár 1099-R. Ak ste podali elektronický výnos, musíte podať zmenený výnos podľa publikácie 1220, Špecifikácie pre archiváciu.
Dôsledky nesprávneho podania
Daňovníci, ktorí dostanú nesprávne podané formuláre 1099-R, sú povinní zmeniť platené daňové priznania alebo požiadať platiteľa o nový formulár 1099-R. Ak chcete podať príponu, musíte požiadať o automatické predĺženie času pomocou formulára 4868. IRS odporúča, aby ste svojim platiteľom nahlásili nesprávne informácie o pôvodných formulároch 1099-R a požiadali o opravené formuláre. Od platiteľov sa vyžaduje, aby poskytli svoje originálne formuláre 1099-R príjemcom do 31. januára. IRS bude pomáhať daňovým poplatníkom, ktorí nedostali svoje pôvodné alebo zmenené výkazy do 14. februára kontaktovaním platiteľov a požiadaním o nové alebo zmenené formuláre. V medziobdobí, IRS môže posielať príjemcom náhradných formulárov, ak nedostali svoje originálne formuláre alebo im nedovolili použiť formulár 4852 IRS na podanie svojich daní bez ich zmenených daňových formulárov.
Úprava pôvodných výnosov
Daňoví poplatníci, ktorí už podali svoje daňové priznania na základe nesprávne podaných formulárov 1099-R, môžu podať formulár IRS Form 1040X, Upravené daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb v USA do troch rokov od dátumu, kedy pôvodne podali svoje daňové priznania, alebo od dvoch rokov platenia dane z príjmu., podľa toho, čo nastane neskôr. Príjemcovia zmenených formulárov musia pri podaní zmenených daňových priznaní predložiť svoje zmenené formuláre 1099-R.