Obsah:
Služba Internal Revenue Service vyžaduje, aby ste vykazovali zisky a straty, ktoré vzniknú každý rok z predaja vašich kapitálových aktív. A aj keď je súčasťou dane z príjmu, IRS používa rôzne daňové sadzby pre niektoré z čistých kapitálových ziskov vypočítaných na váš návrat. Svoj daňový účet však môžete vždy minimalizovať kompenzáciou svojich krátkodobých kapitálových ziskov s dlhodobými stratami.
Pravidlá kapitálového majetku
Daňový zákon definuje kapitálové aktíva ako všetok majetok, ktorý vlastníte a ktorý sa nepoužíva v podnikaní. Pravidlá klasifikujú váš majetok ako investičný alebo osobný a ako krátkodobý alebo dlhodobý. Všetky kapitálové zisky a straty sa však môžu vzájomne kompenzovať, aby sa znížila vaša daňová povinnosť bez ohľadu na klasifikáciu každej transakcie. Bežné typy osobného majetku zahŕňajú váš domov, auto a domácnosti. Investície do nehnuteľností na druhej strane pokrývajú položky, ktoré si kúpite alebo postavíte s motiváciou zarobiť si príjem alebo uznať zisk prostredníctvom zhodnotenia hodnoty. Tie zvyčajne zahŕňajú finančné investície, ktoré vlastníte, ako sú akcie a dlhopisy, a nehnuteľnosť, ktorú prenajímate nájomcom.
Obdobie držania majetku
Musíte zhodnotiť dobu držania každého aktíva, ktoré predáte, aby ste ho riadne klasifikovali ako krátkodobé alebo dlhodobé. Táto klasifikácia sa vzťahuje len na dobu, po ktorú vlastníte nehnuteľnosť pred jej predajom. Každé kapitálové aktívum, ktoré vlastníte viac ako jeden rok, bude mať za následok dlhodobý zisk alebo stratu, keď ho predáte. Všetky ostatné obdobia držby jeden rok alebo menej budú mať za následok krátkodobé zisky a straty. Význam tejto klasifikácie spočíva v tom, že všetky čisté krátkodobé zisky podliehajú rovnakým daňovým sadzbám ako ostatné bežné príjmy, ako sú mzdy a úroky. Vaše dlhodobé zisky však dostávajú osobitné zaobchádzanie zo strany IRS, pretože daňové sadzby sú výrazne nižšie ako bežné sadzby, ale stále sa môžu líšiť v závislosti od úrovne príjmu.
Krátkodobé straty
Keď nahlásite svoje transakcie s kapitálovými aktívami na prílohu Schedule D k vášmu návratu, IRS vyžaduje, aby ste oddelene čistili svoje krátkodobé a dlhodobé transakcie, aby ste dosiahli čistý zisk alebo stratu pre každú kategóriu. Ak vaše krátkodobé transakcie majú za následok celkovú stratu, môžete ju použiť na vyrovnanie svojich dlhodobých ziskov. Ak však dlhodobé transakcie majú za následok aj celkovú stratu, môžete si odpočítať až 3 000 USD z bežného príjmu v každom daňovom roku. Vaše krátkodobé straty podliehajú rovnakým obmedzeniam odpočítania; avšak nikdy nemôžete odpočítať krátkodobé straty, ktoré vyplývajú z predaja osobného majetku.
Krátkodobé zisky
Ak je výsledok všetkých krátkodobých transakcií čistým ziskom, môžete použiť dlhodobé straty, ktoré vzniknú na ich vyrovnanie, a znížiť daňovú povinnosť. Ak však vaše dlhodobé transakcie tiež vyústia do čistého zisku, jediným spôsobom, ako sa vyhnúť plateniu bežných sadzieb dane z príjmov z krátkodobých ziskov, je ich kompenzácia so zvyšnými stratami kapitálu z predchádzajúcich rokov.