Obsah:
- Vyžaduje sa posúdenie
- Problémy s hodnotením načasovania
- Hodnotenie dôveryhodnosti
- Problémy s vysokou hodnotou nehnuteľností
- Retrospektívne hodnotenie
Manželia a manželky, ktorí vlastnia majetok a iné aktíva, často zakladajú živú dôveru. Dôvera zabraňuje dedičstvu, chráni majetok a zabezpečuje, že príjemcovia dostanú aktíva podľa želania vlastníkov, tzv. Po smrti posledného poskytovateľa sa dôvera stáva neodvolateľnou. Nehnuteľnosť sa musí hodnotiť, pretože majetok sa pri smrti konečného zadávateľa označí nahor alebo nadol na primeranú trhovú hodnotu.
Vyžaduje sa posúdenie
Internal Revenue Service vyžaduje posúdenie nehnuteľnosti po smrti konečného poskytovateľa z dvoch dôvodov: Stanovenie hodnoty majetku a stanovenie základu majetku, ktorý je v držbe. Ak hodnota majetku prevyšuje v súčasnosti uznanú výšku oslobodenia, hodnota nad oslobodením podlieha dani z nehnuteľností. Aj keď hodnota majetku klesne pod alebo pod sumu oslobodenia od dane, odhad stanovuje základ majetku pre príjemcov. Posúdenie slúži niekoľkým účelom: Zvyšuje celkovú hodnotu dôveryhodnosti pri výpočte rozdelenia príjemcom, pri určovaní zisku alebo straty z predaja majetku v rámci trustu a pri výpožičke nehnuteľností na účely prepočtu základu pre odpisy ako zrážky. z príjmov z prenájmu.
Problémy s hodnotením načasovania
Správca si môže vybrať jeden z dvoch dátumov hodnotenia: buď dátum smrti konečného poskytovateľa alebo šesť mesiacov po smrti, nazývaný alternatívny dátum ocenenia. IRS nestanovuje žiadny dátum na dokončenie hodnotenia a načasovanie by malo byť určené na využitie rastúceho alebo klesajúceho trhu a maximalizáciu daňových výhod. Napríklad, ak majetok podlieha vysokej sadzbe dane z nehnuteľností, ktorá môže byť vyššia ako polovica hodnoty majetku, môže byť načasovanie na stanovenie najnižšej možnej trhovej hodnoty, ktorá je možná na zníženie dane z nehnuteľností. Posúdenie musí byť ukončené pred výpočtom a podaním daňového priznania. Daňové priznanie je splatné deväť mesiacov po smrti decedenta.
Hodnotenie dôveryhodnosti
Na určenie hodnoty majetku v dôvere by správca mohol chcieť čas vyhodnotiť, aby rozpoznal najvyššiu možnú hodnotu. Ak správca predá majetok v rámci trustu alebo ho rozdelí príjemcom na predaj neskôr, vyšší základ minimalizuje daň z kapitálových výnosov, ak sa predáva za hodnotu vyššiu, ako je odhadovaná hodnota. V prípade prenájmu nehnuteľností vyššia hodnota zvyšuje odpisy z príjmov z prenájmu.
Problémy s vysokou hodnotou nehnuteľností
V prípade nehnuteľností s vysokou hodnotou môžu byť daň z nehnuteľností aj daň z kapitálových výnosov faktormi pri určovaní času a dátumu ocenenia ocenenia. Kvalifikovaný daňový poradca môže pomôcť vypočítať daňové dôsledky pre maximálny úžitok.
Retrospektívne hodnotenie
Posúdenie blízke dátumu smrti posledného poskytovateľa je najpresnejšie. Avšak, kvalifikovaný profesionálny odhadca môže výskum historických záznamov vykonávať retrospektívne hodnotenie aj roky po dátume smrti. Daňové priznania k nehnuteľnostiam majú vysokú mieru auditu zo strany Internal Revenue Service. Ak IRS spochybní ocenenie nehnuteľnosti, hodnotenie v blízkosti dátumu smrti má väčšiu dôveryhodnosť, než to urobil oveľa neskôr.