Kedy je 1099-LTC zdaniteľné?

krok

„LTC“ vo formulári znamená „dlhodobú starostlivosť“. Mnohé poisťovne ponúkajú poistenie dlhodobej starostlivosti, ktoré platí určité náklady na zdravotnú starostlivosť a starostlivosť o osoby pre osoby, ktoré sa stávajú chronicky chorými a nie sú schopné sa o seba starať. Ak poisťovateľ platí takéto dávky, musí oznámiť sumu zaplatenú na formulári 1099-LTC a odoslať kópiu príjemcovi dávok a IRS. "Poskytovatelia viatických zúčtovaní" musia tiež vykazovať platby na tlačive 1099-LTC. Poskytovateľ viatického zúčtovania je fyzická osoba alebo spoločnosť, ktorá vypláca osobe rovnaký druh dávok výmenou za to, že bola označená za príjemcu životného poistenia tejto osoby.

Formulár 1099-LTC

Kvalifikovaní vs. nekvalifikovaní

krok

Dávky oznámené na tlačive 1099-dlhodobej starostlivosti budú zdaniteľné, ak zmluva o poistení dlhodobej starostlivosti alebo zmluva o viatickom urovnaní nespĺňajú definíciu IRS „kvalifikovaného“. Všeobecne platí, že každá zmluva vydaná pred rokom 1997 je kvalifikovaná, pokiaľ splnila požiadavky na takéto zmluvy v štáte, v ktorom bola vydaná, a nebola podstatne zmenená od vydania. Zmluvy vydané v roku 1997 a neskôr sú kvalifikované, ak sa dávky vyplácajú len na konkrétne výdavky na zdravotnú starostlivosť a osobnú starostlivosť osoby, ktorá bola potvrdená lekárom alebo iným zdravotníckym pracovníkom ako chronicky chorý.Ak sa dávky vyplácajú na základe nekvalifikovanej zmluvy alebo na výdavky, ktoré nie sú povolené zákonom, sú zdaniteľné. Oddiel 7702B zákonníka o vnútornom príjme pokrýva požiadavky na kvalifikované plány a oprávnené výdavky do hĺbky. (Pozri zdroje.)

Výška dávok

krok

Dokonca aj na základe kvalifikovanej zmluvy o dlhodobej starostlivosti, výška dávok oslobodených od dane, ktoré môže osoba získať, nie je nevyhnutne neobmedzená. Ak zmluva jednoducho vráti príjemcovi kryté výdavky na zdravotnú starostlivosť a starostlivosť o pacienta - alebo tieto náklady uhradí priamo - potom dávky nie sú zdaniteľné. Ak je to tento prípad, bude v poli 3 formulára 1099-LTC skontrolovaný priestor pre „refundovanú sumu“. Mnohé zmluvy o dlhodobej starostlivosti však nefungujú na základe náhrady. Pravidelne platia určitú sumu. V takom prípade sa v kolónke 3 skontroluje priestor pre „Per diem“. Príjemcovia na diéty musia zistiť svoju vlastnú daňovú zodpovednosť.

Výpočet vylúčenia

krok

Ak chcete vypočítať, či sú dávky dlhodobej starostlivosti zdaňované, začnite sčítaním celkových nákladov na všetky kryté výdavky na zdravotnú starostlivosť a osobnú starostlivosť počas platobného obdobia. Ak sa dávky vyplácajú mesačne, celkové náklady za mesiac. Ak sú platené týždenne, celkové týždenné výdavky a tak ďalej. Z tejto sumy odpočítajte všetky sumy uhradené zdravotným poistením alebo spoločnosťou Medicare. Zavolajte výsledok „suma A.“ Potom vynásobte počet dní v platobnom období dennou sadzbou vylúčenia určenou IRS. Od roku 2010 bola táto sadzba 290 USD. Zavolajte to "suma B." Odpočítajte sumu, ktorá je väčšia, A alebo B, z dávok vyplatených za dané obdobie. Čokoľvek, čo zostalo, je zdaniteľný príjem. Formulár 8853 IRS prechádza príjemcami prostredníctvom týchto výpočtov.

Zrýchlené výhody smrti

krok

Formulár 1099-LTC sa tiež používa na hlásenie platieb "zrýchlených dávok v prípade smrti", ktoré sú skorými dávkami zo zmluvy o životnom poistení, ktorú môže vážne chorý človek použiť na zaplatenie výdavkov pri súčasnom živote. Ak osoba bola certifikovaná lekárom ako chronicky chorý, na zrýchlené dávky na dávky sa vzťahujú rovnaké daňové pravidlá ako na dávky dlhodobej starostlivosti. Ak však lekár vyhlásil, že príjemca je nevyliečiteľne chorý - to znamená, že zomrie na podmienku do dvoch rokov - zrýchlené dávky na úmrtie nie sú vôbec zdaniteľné, bez obmedzení.