Aké sú rôzne hraničné úrovne?

Po tom, čo v roku 1913 bola ratifikovaná 16. zmena americkej ústavy, čím federálna vláda získala právo na daňové príjmy, Kongres vytvoril sedem daňových pásiem. O niekoľko rokov neskôr, v roku 1918, sa počet daňových pásiem zvýšil na 55. Časom sa počet daňových pásiem v USA znížil. V roku 1988 boli zavedené iba dve skupiny. Pre daňové roky 2014 a 2015 však Američania spadajú do siedmich zátvoriek na základe úrovne príjmov. Vaša daňová skupina určuje vašu federálnu daňovú povinnosť.

Stav podania ovplyvňuje prahy daňového rozpätia.credit: Photopa1 / iStock / Getty Images

Pochopenie marginálnych sadzieb

Americké daňové pásma sú založené na marginálnych daňových sadzbách - sadzbe na váš najvyšší dolár príjmu. Napríklad v roku 2014 je najnižšia hranica pre zdaniteľné príjmy až do výšky 9 075 USD. Pre jednotlivých daňových poplatníkov je sadzba dane 10%. Druhá úroveň zahŕňa dodatočnú 15% daň zo všetkých príjmov nad $ 9,075 až do výšky $ 36,900. Podanie daňového poplatníka ako jediného a zarábajúceho 29 075 USD v zdaniteľnom príjme by tak zaplatilo 10 percent z prvých $ 9,075 - alebo 907,50 USD - plus 15 percent na ďalších $ 20,000 - alebo $ 3000. V tomto príklade by celková daňová povinnosť bola 3 907,50 USD.

Efektívne faktory

Daňové pásma sú založené na zdaniteľnom príjme. To znamená, že vaše zrážky a úpravy príjmu, pri podávaní daní, vás môžu hodiť do vyššieho alebo nižšieho daňového rozpätia na základe vašej osobnej finančnej situácie. Okrem toho váš stav registrácie ovplyvňuje vašu daňovú sadzbu. Napríklad najnižšia sadzba vo výške 10% sa vzťahuje na zdaniteľné príjmy až do výšky 12 950 USD pre daňovníkov, ktorí sa podávajú ako vedúci domácnosti, a až do výšky 18 150 USD pre manželských poplatníkov, ktorí sa podávajú spoločne. Daňové tabuľky, ktoré poskytuje služba Internal Revenue Service pre filers, majú marginálne sadzby pre rôzne zátvorky zabudované do grafov.

Stredové konzoly

Tretia úroveň v daňových pásmach v USA pre daňových poplatníkov zahŕňa zdaniteľné príjmy viac ako 36 900 USD až 89 895 USD. Na základe marginálnych sadzieb zaplatia daňoví poplatníci v tomto rozpätí 10 percent z prvých 9 075 USD zdaniteľného príjmu, 15 percent z príjmu nad 9 075 USD až do výšky 36 900 USD a 25 percent zo zdaniteľného príjmu nad 36 900 USD až do 89 350 USD. Štvrtá skupina zahŕňa rovnaké sadzby ako tretí a pridáva 28% daňovú sadzbu k príjmom nad 89 350 USD až do 186 350 USD.

Najvyššie zátvorky

Jednotliví daňoví poplatníci v piatej triede platia rovnaké sadzby 10, 15, 25 a 28 percent z progresívnych úrovní príjmov v prvých štyroch zátvorkách plus 33 percent zo všetkých príjmov nad 186 350 USD až do 405 100 USD, kde začína šiesta úroveň. Šiestou úrovňou pre jednotlivých daňových poplatníkov je 35-percentná sadzba z príjmu nad 405 100 USD až do výšky 406 750 USD, čo je prahová hodnota pre siedmu a najvyššiu daňovú skupinu. Zdaniteľný príjem nad 406 750 USD sa zdaňuje vo výške 39,6% pre jednotlivých daňových poplatníkov.

Sadzby sa líšia pre daňových poplatníkov s inými stavmi podania. Napríklad, piata daňová skupina pre manželské páry podania spoločne začína na 226.850 dolárov a ide až na 405.100 dolárov. Šiesta skupina zahŕňa príjmy od 405 100 USD do 457 600 USD. Ženatý daňoví poplatníci podávajú spoločne, ktorí zarábajú viac ako 457 600 dolárov v zdaniteľnom príjme, patria do najvyššej daňovej skupiny.

Rozdelenie príjmov

Na základe príjmov domácností za rok 2013 sa väčšina Američanov zapája do stredných daňových pásiem. Približne jedna tretina domácností je v najnižších hraniciach a približne jedna pätina domácností v USA je podľa údajov zo sčítania obyvateľstva, ktoré analyzovalo Pew Research Center.