Obsah:
- Lekárske a zubné prémie
- Poistné na životné poistenie
- Obchodné náklady
- Samostatne zárobková činnosť
- Poistné plnenie
Ak ste individuálne nákupné životné poistenie pre seba, poistné pre takéto poistenie by nebolo odpočítateľné vo vašich osobných daňových podaní. Vaše životné poistenie však môže byť daňovo uznateľné pre vášho zamestnávateľa, ak zamestnávateľ platí za poistenie a poistnú zmluvu možno odôvodniť ako náklady na podnikanie.
Lekárske a zubné prémie
S určitými obmedzeniami pravidlá IRS umožňujú jednotlivým subjektom, aby si odpočítali náklady na lekárske a zubné výdavky zo svojho zdaniteľného príjmu. Väčšina jednotlivcov neplatí všetky náklady na lekárske alebo zubné operácie z vrecka samozrejme, ale miesto nákupu zdravotné poistenie, platiť mesačné poistné, ako idú spolu. Zdravotnícke výdavky teda zahŕňajú poistné na zdravotné poistenie, ktoré ste zaplatili počas daňového roka. Ak vaše celkové zdravotné výdavky presiahnu 7,5% z upraveného hrubého príjmu, časť presahujúca túto hranicu je daňovo uznateľná.
Poistné na životné poistenie
IRS vo svojej publikácii 502 s názvom „Lekárske a zubné výdavky“ osobitne poukazuje na to, že poistné na životné poistenie sa nepovažuje za zdravotné náklady. Z prehľadu ostatnej literatúry IRS vyplýva, že v jednotlivých daňových priznaniach neexistuje iná kategória daňovo uznateľných výdavkov, ktoré by umožňovali odpočítanie poistného. Preto nie je poistné na životné poistenie daňovo uznateľné na vašom daňovom priznaní.
Obchodné náklady
Ak však poistné vašej zmluvy životného poistenia platí zamestnávateľ, platby môžu byť odpočítateľné od príjmu spoločnosti. Ak vám takáto poistná zmluva bola poskytnutá ako súčasť vašej náhrady, mohla by sa kvalifikovať ako Oddiel 162 Bonusového plánu, v takomto prípade môže spoločnosť odpočítať takéto poistné zo svojich príjmov. Všimnite si, že aj za takýchto podmienok nie je poistné odpočítateľné od vášho osobného zdaniteľného príjmu na vlastnom daňovom priznaní. Ak je poistné na životné poistenie zdieľané medzi vami a vaším zamestnávateľom, od dane z príjmov právnických osôb je odpočítateľná len časť, ktorú platí zamestnávateľ. Vaše príspevky k takejto politike nie sú opäť daňovo uznateľné.
Samostatne zárobková činnosť
IRS nemá priaznivé stanovisko k schémam vytvoreným na obchádzanie daňového práva. Mať svoje vlastné vlastníctvo alebo individuálne vlastnená spoločnosť zaplatiť svoje životné poistenie, aby odpočítali tieto výdavky z vášho podnikania 'zdaniteľného príjmu by bol len taký pokus, a preto nie je legálne. Ak ste majoritný vlastník spoločnosti a firma poskytuje životné poistenie pre skupinu zamestnancov, na rozdiel od vás len šéfa, poistné môže byť odpočítateľné v závislosti od špecifík situácie; pred konečným rozhodnutím o tom, ako účtovať tieto poistné na daňové účely, by ste sa mali poradiť s daňovým špecialistom.
Poistné plnenie
Dobrou správou je, že rovnako ako poistné nie je daňovo uznateľné pre jednotlivého držiteľa poistenia, výplaty životného poistenia sú zvyčajne tiež nezdaniteľné. Daňové právo je spravodlivé v tom zmysle, že zvyčajne nebude žiadať od svojho určeného príjemcu, aby platil dane z výplaty životného poistenia, keď odídete. Existujú výnimky a ak majetok prekročí určitú hranicu, príjemcovia budú musieť platiť určité dane. Stačí však povedať, že väčšina jednotlivcov, ktorí dostávajú platby zo zmluvy o životnom poistení, neplatí dane z výplat.