Obsah:
Oslobodený alebo oslobodený trust má majetok pre pozostalého manžela / manželku a iných poberateľov, zvyčajne detí dvojice. Manželské páry vo všeobecnosti vytvárajú oslobodenie od dane, aby sa vyhli alebo minimalizovali federálne dane z nehnuteľností, ktoré by IRS inak posúdila, keď zomrie posledný pozostalý manželský partner. Pri správnom vypracovaní môže oslobodenie od dane poskytnúť výrazné úspory z nehnuteľností.
Primárne požiadavky
Ak chcete využiť výhody federálnych zákonov o dani z nehnuteľností, oslobodenie od dane, tiež všeobecne známe ako obchvat dôvery, pretože umožňuje, aby trustové aktíva obišli federálne zdaňovanie, musí spĺňať niekoľko právnych požiadaviek. Musí byť neodvolateľný, čo znamená, že veriteľ, osoba, ktorá financuje dôveru, ani osoba, ktorá spravuje dôveru, známa ako správca, môže dôveru zrušiť. Nemôžu tiež zmeniť príjemcov ani zmeniť dôveru iným spôsobom. Všetky aktíva trustového fondu musia byť držané v mene trustu.
Federálna výnimka
Výnimkový trust vlastní majetok špecifickým spôsobom, ktorý umožňuje pozostalému manželovi, aby mal prospech z majetku trustu bez toho, aby ho vlastnil. Rozhodujúcim prvkom trustu oslobodeného od dane je výška jeho financovania. Federálne daňové zákony dávajú každému občanovi USA osobné oslobodenie od dane z nehnuteľnosti. Pre pár, aby plne využili výhody oslobodenia od dane z majetku každého z manželov, by fondy umiestnené do trustu na oslobodenie od dane nemali prekročiť oslobodenie od dane z majetku. Oslobodenie od dane z nehnuteľnosti pre jednotlivca, ktorý zomrie v roku 2011 alebo 2012, je 5 miliónov dolárov. Kongres môže v budúcnosti zmeniť výšku tejto výnimky.
Ako to funguje
Keď jeden z manželov zomrie, manželský majetok sa zvyčajne prevedie na pozostalého manžela, a to buď podľa podmienok vôle alebo samostatnej dôvery. Podľa federálneho zákona sú všetky aktíva pozostalého manžela zosnulého manžela, ktorý prechádza na jeho pozostalého manžela, oslobodené od dane z federálnych nehnuteľností. Aktíva vložené do oslobodenia páru od páru zostávajú v dôvere, keď zomrie prvý z manželov. Nie sú súčasťou majetku zosnulého zosnulého manžela. Keď druhý z manželov zomrie, IRS bude zdaniť svoj majetok len vtedy, ak jeho hodnota prevyšuje jej osobné federálne oslobodenie od dane z nehnuteľnosti. Aktíva v rámci oslobodenia od dane nie sú zahrnuté ani v tomto majetku manžela. Keď druhý manžel zomrie, majetok trustu sa prevedie na príjemcov alebo zostane v dôvere v závislosti od podmienok dôvery.
Daňové výhody
Keďže majetok fondu oslobodenia nie je zahrnutý do majetku jedného z manželov, sú oslobodení od dane z federálnych nehnuteľností, ak ich celková hodnota nepresiahne sumu federálneho oslobodenia od dane z nehnuteľnosti v roku, keď posledný pozostalý manžel zomrie. Pre páry s veľkými majetkami si výnimka pre oslobodenie zachováva výnimku prvého manžela, ktorý zomrie. Vyhýba sa tomu, aby všetok majetok zosnulého zosnulého manžela bol prevedený na pozostalého manžela / manželku, čo predstavuje riziko, že hodnota majetku tohto manžela / manželky prevýši sumu osobného oslobodenia od dane z príjmov právnických osôb.
Iné benefity
Oslobodenie od dane poskytuje výhody nad rámec svojich daňových výhod. To umožňuje obom manželom robiť rozhodnutia o plánovaní nehnuteľností, namiesto toho, aby ich nechali na pozostalom manželovi. Výnimka sa tiež stará o to, aby majetok prechádzal na deti alebo na iných príjemcov, aby sa predišlo prípadným konfliktom, ak pozostalý manželský partner uzavrie nové manželstvo alebo nešťastne zníži majetok.