Obsah:
Plány vlastníctva zamestnaneckých akcií (ESOP) umožňujú zamestnávateľom prispievať k zásobám spoločností, aby zabezpečili dôchodok svojich zamestnancov. Kým Kongres zamýšľal ESOP, aby zostali nedotknutí až do odchodu do dôchodku, zamestnanci môžu čerpať zo svojich účtov ESOP počas obdobia ťažkostí.
rozhodné
Zamestnanec musí byť poverený, alebo pracoval pre svoju spoločnosť počas určitého časového obdobia, aby mohol čerpať zo svojich fondov ESOP. Plnohodnotný zamestnanec má nárok na plnú hodnotu svojho ESOP, ale ten, kto skončí pred nadobudnutím plného nároku, má nárok len na čiastočné rozdelenie.
Definícia Hardship
IRS zvyčajne posudzuje dodatočnú 10% daň z rozdeľovania ESOP, ktorú zamestnanec poberá skôr, ako dosiahne vek 59 rokov a 1/2 roka, ale vzdáva sa tohto trestu, ak čerpá finančné prostriedky z dôvodu finančných ťažkostí. Náklady, ktoré sa kvalifikujú ako finančné ťažkosti, zahŕňajú lekárske, pohrebné, školné a výdavky vynaložené na zabránenie prístupu na trh.
Dôsledky rozdelenia zodpovednosti
Zamestnanec nesmie investovať peniaze do dôchodkového plánu po dobu šiestich mesiacov po získaní ťažkej distribúcie zo svojho účtu ESOP. Zatiaľ čo zamestnanec neplatí daňovú pokutu za distribúciu ťažkostí, je stále zodpovedný za štandardnú daň z dôchodkového príjmu.