Obsah:
- Druhy penzijných účtov
- Predčasné výbery z kvalifikovaných plánov
- Výnimky z trestu predčasného odstúpenia
- Zrážková daň z príjmov a neoprávnené sankcie
- Výplaty pravidelného dôchodkového plánu
Dôchodkové programy a dôchodkové programy pomáhajú miliónom pracovníkov pripraviť sa na obdobie po skončení zamestnania, keď príjmy zo sociálneho zabezpečenia a investícií môžu poskytnúť len čiastočnú podporu ich zvyčajnému životnému štýlu. Hoci tieto plány môžu povoliť stiahnutie pred odchodom do dôchodku, v mnohých prípadoch sa uplatní pokuta.
Druhy penzijných účtov
„Kvalifikovaný“ dôchodkový plán spĺňa určité usmernenia stanovené zákonom o zabezpečení dôchodkového zabezpečenia zamestnancov z roku 1974. Tieto plány umožňujú odklad dane z príjmov z dôchodkov alebo odpočítanie bežných príspevkov na účet zo zdaniteľných príjmov. Nekvalifikovaný plán nespĺňa usmernenia ERISA a neposkytuje žiadne daňové výhody z príspevkov. Plány „definovaných dávok“, tradičné podnikové dôchodky, sú financované výlučne zamestnávateľom. Takýto plán určuje, kedy a ako môže zamestnanec čerpať aktíva; neexistuje daňová sankcia za predčasný výber.
Predčasné výbery z kvalifikovaných plánov
Včasné odstúpenie od zmluvy je známou vlastnosťou jednotlivých dôchodkových účtov, ktoré sú kvalifikovanými plánmi vytvorenými podľa pravidiel IRS. 10% -ná pokuta sa uplatní, ak vyberiete akékoľvek prostriedky pred dosiahnutím veku 59-1 / 2, pokiaľ výber nie je na určité účely, vrátane nákladov na zdravotnú starostlivosť, na nákup domu prvého času alebo na náklady na vzdelávanie. Táto sankcia a výnimky sa vzťahujú aj na penzijné programy sponzorované zamestnávateľom, ako napríklad 401 (k) alebo penzijné plány ako 403 (b), určené pre zamestnancov organizácií oslobodených od daní alebo verejných škôl.
Výnimky z trestu predčasného odstúpenia
Non-IRA, ktoré sú tiež kvalifikované IRS, umožňujú ďalšie výnimky zo sankcií agentúry za predčasné zrušenie. Dividendy z dohôd o majetkovom vlastníctve zamestnancov sú napríklad vylúčené z pokuty v týchto plánoch, rovnako ako platby manželovi, v rámci kvalifikovaného príkazu na vzťahy s domácnosťami, v rozvode alebo rozluke. Okrem toho, pre plány 401 (k) a iné plány, ktoré nie sú IRA, neexistuje trest odňatia predčasného ukončenia pracovného pomeru, ak zamestnanec opustil službu zamestnávateľa v roku po dosiahnutí 55 rokov alebo pre zamestnanca verejnej bezpečnosti, ktorý odišiel zo služby po 50 rokoch.
Zrážková daň z príjmov a neoprávnené sankcie
V čase, keď zamestnávateľ vypláca kvalifikované dôchodkové fondy, prostredníctvom odchodu do dôchodku alebo z akéhokoľvek iného dôvodu, IRS vyžaduje 20 percent zrážok na pokrytie budúcich záväzkov z daní z príjmov a pokút. Aby sa predišlo tomuto výraznému zníženiu vyplácania dôchodkov, zamestnanec musí mať správcu dôchodku, aby previedol finančné prostriedky priamo na IRA alebo iný plán sponzorovaný zamestnávateľom do 60 dní. V prípade nekvalifikovaných plánov sa 20% daňová pokuta uplatňuje len vtedy, ak plán nespĺňa zložitý súbor usmernení IRS o tom, kedy a ako môže zamestnanec čerpať aktíva.
Výplaty pravidelného dôchodkového plánu
Prijatím pravidelných platieb z kvalifikovaného dôchodku, ak plán umožňuje túto možnosť, sa zamestnanci môžu vyhnúť predčasnému odňatiu sankcií, ako aj zrážkovej dani. Suma je vypočítaná podľa očakávanej dĺžky života zamestnanca v čase začatia platieb. Platby musia pokračovať najmenej päť rokov a dovtedy, kým zamestnanec nedosiahne vek 59-1 / 2, podľa toho, čo nastane skôr. Vo všetkých scenároch sú rozdelenia predmetom dane z príjmov zo zisku, pokiaľ dôchodkový plán nie je kvalifikovaný podľa pravidiel Roth, ktoré umožňujú výbery bez dane.