Obsah:
Daňový formulár 4972 sa používa na zníženie daňového zaťaženia na paušálnu distribúciu kvalifikovaného dôchodkového účtu. Na získanie nároku musí byť celý účet vyplatený príjemcovi v jednom daňovom roku, plán musí byť plán zamestnávateľa a príjemca musí byť narodený pred 2. januárom 1936. Ak bol plán zdedený, príjemca môže použiť formulár, ak sa účastník programu narodil pred rokom 1936. Ponúka dve možnosti na určenie daňového dlhu, rovný 20-percentný alebo 10-ročný plán, čo môže viesť k nižšiemu daňovému dlhu, než jednoducho požadovať výplatu ako bežný príjem. V oboch prípadoch je dlh splatený okamžite, nie počas nasledujúcich 10 rokov.
krok
Vyplňte časť I. Toto je séria otázok áno alebo nie, aby ste zistili, či máte nárok na formulár 4972.
krok
Ak máte hodnotu NUA v poli 6 formulára 1099-R a chcete použiť možnosť 20% pre ňu, vyplňte pracovný hárok čistého nerealizovaného zhodnocovania (NUA) na strane 3.
krok
Ak ste zdedili plán, vyplňte pracovný list o prínose smrti. Ak dokončujete pracovný hárok NUA, zahrňte hodnotu z riadku G do riadku A tohto formulára. Určite svoj podiel na vylúčení z prínosu smrti vynásobením 5 000 USD podľa vášho percenta z celkových platieb za program. Ak ste jediným príjemcom, zadajte 5 000 USD.
krok
Zadajte časť kapitálových ziskov z formulára 1099-R, ktorý sa nachádza v kolónke 3, na prvom riadku časti II, ak používate možnosť 20%. Ak ste dokončili pracovný list programu smrti, zadajte hodnotu z riadku F do poľa 6. Ak ste nedokončili pracovný list programu smrti, ale ste nevyplnili pracovný hárok NUA, použite hodnotu z riadku G NUA v poli 6 časti II. Teraz vynásobte hodnotu v kolónke 6 o 0,2, aby ste získali daň z kapitálových ziskov. Túto hodnotu zadajte do kolónky 7.
krok
Znázornite svoj zostávajúci zdaniteľný príjem. Ak ste sa rozhodli nevyužiť možnosť 20%, bude to hodnota v kolónke 2a formulára 1099-R. Ak ste sa rozhodli použiť možnosť 20%, potom je to hodnota v kolónke 2a mínus hodnota v kolónke 3. Ak máte zostávajúci zdaniteľný príjem, musíte vyplniť časť II; inak môžete túto časť preskočiť.
krok
Do riadku 8 zadajte zvyšný zdaniteľný príjem. Pokračovanie v vyplňovaní časti III podľa pokynov na každom riadku. Ak ste vyplnili pracovný list o prínose smrti, zadajte v riadku 9 vylúčenie prínosu smrti.
krok
Na určenie hodnôt pre riadky 24 a 27 použite Plán sadzieb dane na strane 4. Na tento účel použijete sumy v riadkoch 23 a 26. Nájdite hodnotu v rozsahu medzi hodnotami v prvých dvoch stĺpcoch rozvrhu sadzieb dane. Akonáhle nájdete príslušnú čiaru, prejdite do štvrtého stĺpca tohto riadku. Odpočítajte číslo vo štvrtom stĺpci od počiatočnej hodnoty a vynásobte ho percentom v desiatkovej forme v treťom stĺpci a pridajte ďalšie číslo do tretieho stĺpca.
krok
Ak bola napríklad vaša hodnota 7 690 USD, prejdite na riadok 5 harmonogramu daňových sadzieb. Odpočítajte hodnotu v stĺpci 4 (6 690 USD) od 7 690 USD: 7 690 USD - 6 690 USD = 1 000 USD. Potom vynásobte výsledok percentami v stĺpci 3 (0,16): 1 000 USD * 0,16 = 160 USD. Nakoniec pridajte 900,9, ako je uvedené v stĺpci 3: $ 160 + 900,9 = 1060,9 USD.
krok
Vypočítajte riadok 30 pridaním riadkov 7 a 29. Zahrňte túto sumu na 1040 na riadku 44, Form 1040NR, riadok 41 alebo Form 1041, Schéma G, riadok 1b, podľa potreby. Priložte tento formulár 4972 k svojim daňovým priznaniam; ponechať kópiu pre vaše záznamy.