Obsah:
Aj keď si váš klient ponechá kópiu svojich daňových priznaní, ste stále povinní ponechať si daňové záznamy. Interný výnosový bulletin 2012-11 uvádza, že daňoví poplatníci musia spolu s podpornou daňovou dokumentáciou zachovať daňové priznania minimálne tri roky. V určitých situáciách možno budete chcieť uchovávať záznamy ešte dlhšie.
Udržiavanie záznamov
Ako daňový pracovník sa spoliehate na informácie, ktoré vám vaši klienti poskytujú o svojej finančnej situácii. To znamená, že nie ste zodpovední za pokuty a poplatky, ak váš klient bol nepravdivý o svojej daňovej situácii, pokiaľ ste konali eticky. Z tohto dôvodu ste zodpovedný za uchovávanie daňovej evidencie a dokumentácie. V prípade auditu alebo vyšetrovania t IRS môže tieto záznamy predvolať skontrolovať prípadné pochybenia z vašej strany. Ak sa vám nepodarí uchovávať záznamy, môže vám byť uložená pokuta vo výške 500 USD.
Čo uchovávať
Spolu s hlavným daňovým priznaním klienta musíte viesť kópiu akejkoľvek dokumentácie, ktorú vám klient poskytne o svojom daňovom priznaní. Nezabudnite zachovať:
- Hlavný daňový formulár klienta
- Podpora daňových plánov
- Daňové práce
- Kontrolný zoznam pre daňové priznanie pripravený klientom
- Príjmy, bankové výpisy, účtovné knihy alebo iné finančné informácie poskytnuté klientom.
IRS vám umožňuje uchovávať dokumentáciu vo fyzickom alebo elektronickom formáte.
Časový rámec
IRS to nariadi daňoví poplatníci uchovávajú informácie pre a minimálne tri roky odo dňa podania daňového priznania. Možno však budete chcieť uchovávať dokumenty dlhšie. Hoci zákon o premlčaní je pre väčšinu daňových priznaní tri roky, IRS má zvýšený premlčací limit pre osobitné okolnosti.
Napríklad, IRS sa môže obzerať sedem rokov, ak daňový poplatník požadoval stratu z bezcenné cenné papiere a šesť rokov, ak daňový poplatník podhodnotil viac ako 25 percent svojho príjmu. Aj keď nie ste povinní viesť záznamy dlhšie ako tri roky, môže to byť užitočné pre vášho klienta, ak je podrobený vyšetrovaniu IRS na ceste.