Obsah:
Služba interných príjmov (IRS) má širokú právomoc vyšetrovať porušenia požiadaviek na vykazovanie hrubého príjmu v zákone o vnútornom príjme (ďalej len „zákonník“). Formulár 4789 je jedným z nástrojov, ktoré IRS používa na predchádzanie praniu špinavých peňazí a daňovým únikom sledovaním transferov veľkého množstva hotovosti.
Správa o transakcii meny
Formulár 4789, správa o transakciách meny, bol zavedený IRS v roku 1970 po prijatí zákona o bankovom tajomstve. Vyžaduje, aby finančné inštitúcie, iné ako kasína, informovali IRS o každom vklade hotovosti, výbere, výmene meny alebo inej platbe alebo prevode nad 10 000 USD.
Finančné inštitúcie
Finančná inštitúcia, ktorá spracúva formulár 4789, je vo všeobecnosti bankou, ale môže to byť aj akýkoľvek maklér alebo obchodník s cennými papiermi, vysielačom peňazí alebo poštovou službou USA, ktorá používa formulár na vydávanie peňažných poukazov. Pojem „finančná inštitúcia“ zahŕňa aj určité hotovostné podniky, ako napríklad kontrolné pokladne. Stručne povedané, podnik sa považuje za finančnú inštitúciu, ak vykonáva šeky, prenáša peniaze alebo vydáva, predáva alebo vypláca peňažné príkazy alebo cestovné šeky.
účel
IRS sa zaoberá vyberaním daní z príjmov zo všetkých príjmov vrátane nelegálnych príjmov. Ako Spojené štáty sledovali organizovaný zločin na začiatku dvadsiateho storočia, a ako sa vojna proti drogám vyvíjala v priebehu storočia, bolo zrejmé, že daňové úniky spojené s praním špinavých peňazí z nezákonnej činnosti boli niekedy jedinou cestou, ktorou sa treba zaoberať. odsúdenie za trestný čin. V roku 1970 Kongres schválil zákon o bankovom tajomstve, ktorý zaviedol formulár 4789 ako nový nástroj na pomoc pri presadzovaní práva a vytvoril papierovú stopu na používanie veľkého množstva hotovosti. IRS tvrdí, že požiadavka, aby finančná inštitúcia podala formulár 4789, vytvorila významnú prekážku v používaní nezákonných ziskov zločincami zapojenými do nezákonnej činnosti.
formát
Formulár 4789 vyžaduje, aby finančná inštitúcia klasifikovala transakciu ako podozrivú, pokiaľ nespadá pod výnimku, aby zhromaždila meno osoby, adresu a číslo sociálneho poistenia a overila informácie prostredníctvom predloženia identifikácie. Čísla účtov musia byť zaznamenané, ako aj to, či fondy využívali iného jednotlivca. Nakoniec, vykazujúca inštitúcia musí uviesť typ transakcie, ktorá sa uskutočnila a kde sa nachádza finančná inštitúcia. Formulár tiež vyžaduje vykazovanie viacerých transakcií ako jednu transakciu, ak sa uskutočnili v rámci jedného pracovného dňa, alebo ak má banka vedomosť o tom, že transakcie sa týkajú.
podania
Formulár 4789 musí byť podaný do IRS Detroit Computing Center alebo do miestneho IRS centra do 15 dní od transakcie. Nepodanie správy je predmetom občianskoprávnych a trestnoprávnych sankcií až do výšky 500 000 USD a 10 rokov vo väzení. Podateľňa musí uchovávať kópiu správy o spise 5 rokov.