Obsah:
Rozdielne daňové sadzby predstavujú významný rozdiel medzi kvalifikovanou dividendou a dividendou bez výhrad. Kvalifikované dividendy od typických spoločností sa zdaňujú sadzbou dane z kapitálových ziskov podľa NASDAQ. Pre investorov v nižších daňových pásmach sa niekedy kvalifikované dividendy vôbec nezdaňujú. Naopak, nekvalifikované dividendy sa zdaňujú na základe individuálnej sadzby dane z príjmu fyzických osôb, ktorá je zvyčajne oveľa vyššia.
Základné rozlíšenie
Väčšina dividend vyplácaných individuálnym a firemným investorom prostredníctvom tradičných skladových účtov je kvalifikovaná. Kvalifikované sú dividendy vyplácané americkými spoločnosťami s normálnymi obchodnými štruktúrami, ako aj kvalifikované zahraničné spoločnosti. Internetová stránka NASDAQ uvádza ako príklad nepravidelných subjektov, ktoré platia bezvýhradné dividendy, investičné fondy, zamestnanecké opcie na akcie a kapitálové komanditné spoločnosti.
Požiadavka na dobu držania
Ďalším faktorom, ktorý ovplyvňuje kvalifikovaný stav dividendy, je obdobie držby. Podľa NASDAQ musíte vlastniť akcie 60-dňových akcií, ktoré začínajú 60 dní pred dátumom realizácie dividend. Kúpa akcií pred dátumom realizácie dividend s cieľom využiť výplatu vedie k vyššej, nekvalifikovanej sadzbe dane.