Obsah:
Coverdell Education Savings Account (ESA) umožňuje daňovým poplatníkom zriadiť depozitné účty s použitím finančných prostriedkov po zdanení. Správcovia neplatia dane z príjmu, zatiaľ čo ich účty rastú alebo zarábajú na úrokoch, ale môžu platiť dane z príjmu pri distribúcii. Custodians nemôže prispievať viac ako 2.000 dolárov ročne na každý jednotlivý Coverdell ESA. Všeobecne platí, že Internal Revenue Service nezdaňuje distribúcie, ak sa používajú na kvalifikované výdavky na vzdelávanie. Príjemcovia účtov spoločnosti Coverdell budú platiť dane z príjmu, ak ich rozdelenie prevýši ich ročné náklady na vzdelanie. Ak ste príjemcom Coverdell ESA, môžete si nájsť svoje ročné zárobky a základňu Coverdell preskúmaním formulára 1099-Q. Vašou základňou je celková suma vašich príspevkov Coverdell mínus suma, ktorú vyberiete, ktorá nie je zdaniteľná.
krok
Prezrite si formulár IRS 1099-Q, Platby z kvalifikovaných vzdelávacích programov (podľa oddielov 529 a 530). Vaša banka je zo zákona povinná poskytnúť vám kópiu formulára do 31. januára ročne.
krok
Box 3 je základom. Váš základ bude každý rok určovať vaše daňové povinnosti.
krok
Okienko na preskúmanie 1. Kolónka 1 vyjadruje celkovú sumu ročných hrubých distribúcií ESA Coverdell ESA.
krok
Vypočítajte si svoje daňové povinnosti. Budete platiť dane z celkovej sumy vašich distribúcií, ktoré prekročia vaše kvalifikované vzdelávacie výdavky ročne.
krok
Použite pracovný list IRS 7-3, Coverdell ESA - Zdaniteľné distribúcie a základy. Tento pracovný list nájdete na konci kapitoly 7 v publikácii IRS 970 (2010), „Daňové výhody pre vzdelávanie“. Používanie pracovného hárka môže znížiť možnosti matematických chýb pri výpočte vašej základne alebo rozdielu medzi príspevkami a kvalifikovanými výdavkami na školné.