Obsah:
Individuálne dôchodkové účty sa na účely zaznamenávania daní klasifikujú rôznymi spôsobmi. Pochopte, že IRA je daňovo chránená štruktúra. Môže mať prostriedky, ktoré už boli vložené do iných dôchodkových programov, alebo môže prijať príspevky. Ako štruktúra má mnoho investícií, ktoré môžete kúpiť v rámci účtu. Označenie Roth a tradičné definujú daňovú štruktúru, zatiaľ čo príspevkové a rollover definujú, ako sa finančné prostriedky dostanú na účet.
Tradičné alebo Roth
Pre účty IRA existujú dve základné daňové štruktúry. Tradičná štruktúra IRA odpočítava príspevky z ročných príjmov a odkladá sa až do ich rozdelenia. Po rozdelení sa stiahnutá suma pripočíta k ročnému príjmu a zdaňuje v existujúcom daňovom pásme vlastníka IRA. Roth IRA neodpočítava príspevky z ročného príjmu majiteľa. Peniaze rastú daňovo odložené, ale pokiaľ majiteľ účtu má Roth IRA najmenej päť rokov a má aspoň 59 1/2 rokov, peniaze pochádzajú z daní. Obe štruktúry majú 10% daňovú pokutu na rozdelenie pred dosiahnutím veku 59 1/2.
Príspevkové IRA
Obe štruktúry IRA môžu byť príspevkovými IRA. V podstate každý IRA alebo dôchodkový plán musí začínať príspevkami. Príspevok predstavuje peniaze, ktoré ste vložili na účet na základe ročného prídelu. Maximálny príspevok na rok 2011 do Roth alebo tradičnej IRA je 5 000 USD pre osoby mladšie ako 50 rokov; tí, ktorí prekročia prahovú hodnotu, môžu prispieť sumou 6 000 USD. Ak do svojho IRA dokážete každoročne prispievať, je to príspevková IRA bez ohľadu na to, či ide o tradičnú alebo Roth.
Rollover IRA
Ak má osoba 401k, 403b, IRA alebo iný podobný príspevkový penzijný plán, ktorý má nahromadené finančné prostriedky počas rokov príspevkov, môže sa stať, že sa prevrátenie stane možnosťou. Prevrátenie presunie finančné prostriedky z jedného dôchodkového plánu do druhého, často z plánu zamestnávateľa na IRA po ukončení práce. IRS definuje rollover IRA jednoducho pre daňové záznamy. Keď sa stane rollover, 1099-R hovorí, koľko ide z IRA a Form 5498 hovorí, koľko šiel do novej rolery IRA ako kontroly a vyvažuje, že nebola vykonaná žiadna distribúcia. IRA prevrátenia sa vo všeobecnosti nespája s príspevkami.
Spájajúce aktíva
Rozdiel medzi príspevkovou IRA a prevrátenou IRA sa vo všeobecnosti udržiava na úrovni úschovy. IRS udržiava účtovníctvo prostredníctvom formulára 1099-R a formulára 5498 pre všetky prevrátenia a používa váš odpočet na riadku 32 na formulári 1040 na účtovanie všetkých daňových odvodov. Je na Vašom správcovi IRA, aby povolil alebo poprel zmiešanie aktív, ktoré sú podmienené ich vlastnými administratívnymi schopnosťami na udržanie riadneho účtovníctva. I keď to môže byť vhodné hodiť bývalý zamestnávateľ plán do zmiešaného účtu, stratíte možnosť roll rollover majetku do nového plánu zamestnávateľa, ak sa zmiešate majetok. Pre tých, ktorí si chcú ponechať túto možnosť, je potrebné ponechať oddelené príspevky na príspevky a prevrátenie.