Obsah:
Najvyšší súd Spojených štátov rozhodol 28. marca 1989, že ak štát poskytne miestnym a štátnym zamestnancom oslobodenie od dane z príjmu fyzických osôb, potom by sa mali rozšíriť aj federálne a vojenské dôchodcovia žijúci v štáte. Severná Karolína reagovala tým, že vrátila výnimky, ktoré dávala dôchodcom. Bailey v. State of North Carolina vznikol v dôsledku tejto akcie.
histórie
Bailey v. Štát Severnej Karolíny bol súdny proces, ktorý bol rozhodnutý na Najvyššom súde štátu v roku 1998. James Bailey a jeho spoluzakladatelia žalovali štát, ministerstvo príjmov, štátny pokladník a ich príslušné dôchodkové plány na vybrané dane z príjmu o určitých dôchodkových dávkach medzi rokmi 1989 a 1991. Navrhovatelia sa domnievali, že osoby, ktorým boli zverené bývalí zamestnanci vlády - ľudia, ktorí pracovali pre štátnu správu a miestnu samosprávu najmenej päť rokov do augusta 1989 - by nemali mať po odchode z dôchodku zdanené dôchodkové dávky.
Dotknuté strany
Do obleku boli zaradení dôchodcovia, ktorí pracovali v niektorých miestnych, krajských a štátnych vládnych funkciách. Druhy zberateľov dávok, aby sme vymenovali aspoň niektoré, zahŕňali učiteľov verejných škôl, zamestnancov systému University of North Carolina, sudcov, ľudí, ktorí poberajú krátkodobé a dlhodobé dávky v invalidite prostredníctvom štátu, príslušníkov orgánov presadzovania práva, hasičov a členov národnej gardy. Jednotlivci platili do programov dávok, ako je štát 401 (k) a 457, počas ich rokov zamestnania, ktoré boli splatné pri odchode do dôchodku. Aj niektorí bývalí federálni zamestnanci, ktorí pracovali v Severnej Karolíne, ako napríklad členovia Pobrežnej stráže, boli ovplyvnení zdanením.
rezolúcia
Štát vyriešil tento prípad 11. júna 1998, čo si vyžiadalo vrátenie 799 miliónov dolárov postihnutým bývalým zamestnancom s účinnosťou od 1. júla 1998. Štátny Najvyšší súd zistil, že výber daní bol protiústavný. Valné zhromaždenie zhromaždilo prostriedky od obžalovaných a vytvorilo rezervný fond na vrátenie peňazí Baileymu a ostatným žalobcom. Rozhodnutie Bailey stanovuje, že dôchodcovia s piatimi rokmi služby k 12. augustu 1989, nie je hodnotená štátna daň z príjmu z peňazí prijatých z niektorých dôchodkových programov.
dôležité informácie
Dôchodcovia musia požiadať o osobitný odpočet na riadku 47 formulára D-400 pri podávaní daní z príjmu v Severnej Karolíne. Musia tiež poskytnúť dôkaz - 1099-R alebo W-2 - že fondy boli z plánu, ktorý by nemal byť posudzovaný daň. Učitelia a zamestnanci vo výslužbe v iných štátoch, ktorí žijú v Severnej Karolíne, nemajú nárok na daňové vylúčenie.