Obsah:
- Ako funguje 401 (k)
- Požadovaná minimálna distribúcia v dôchodkovom veku
- Pravidlá a formuláre na odstúpenie od zmluvy
- Výnimky z trestu
Pomenovaný po sekcii v daňovom kódexe Internal Revenue Service, 401 (k) dôchodkové plány sa stali populárnymi u veľkých spoločností v 80-tych rokoch. Podľa American Benefits Council, 401 (k) sa rozrástla na najobľúbenejší zamestnávateľsky sponzorovaný penzijný plán s definovanými príspevkami v Spojených štátoch. Pre mnohých ľudí patrí medzi najatraktívnejšie daňové príspevky a možnosť vyberať peniaze na pokrytie finančnej núdze. Vzhľadom k tomu, že je to daň-odložený plán, IRS nezbiera daň z príjmu z príspevkov, kým sa nevyberiete. Splatná suma závisí od toho, kedy urobíte výber.
Ako funguje 401 (k)
S plánom 401 (k) sa rozhodnete, koľko prispievate v každom výplatnom období, až po súčasný limit príspevkov, a ako ho investovať podľa možností, ktoré plán poskytuje. Hoci mnohí zamestnávatelia súhlasia s percentom vášho príspevku, neexistuje žiadna požiadavka, aby tak urobili. Zatiaľ čo niektoré plány neumožňujú výber finančných prostriedkov, kým nedosiahnete vek 59½ rokov, zamestnávateľ má možnosť, aby vám umožnil predčasné výbery peňazí. Daň z príjmov je vždy splatná v roku, v ktorom ste odstúpili. Vo väčšine prípadov IRS uloží aj pokutový poplatok, ak vyberiete peniaze včas.
Požadovaná minimálna distribúcia v dôchodkovom veku
Aj keď môžete začať vyberať peniaze vo veku 59½, musíte začať užívať minimálne požadovanú minimálnu distribúciu, alebo RMD, keď dosiahnete vek 70½ rokov. Výpočet RMD pre každý rok zahŕňa rozdelenie predošlého 31. decembra zostatku vášho 401 (k) faktorom očakávanej dĺžky života, ktorý je uvedený v tabuľkách, ktoré IRS zverejňuje v Prílohe B publikácie 590-B, Distribúcie z individuálnych dôchodkových dohôd alebo IRA. Ak neberiete požadovanú distribúciu, IRS bude zdaniť sumu, ktorú nevyberiete na 50%.
Pravidlá a formuláre na odstúpenie od zmluvy
Daňové pravidlá hovoria, že výber 401 (k) je zdaniteľný príjem bez ohľadu na to, či ide o požadovanú distribúciu alebo predčasný výber. Aj keď máte možnosť podať svoje dane pomocou formulára 1040 alebo formulára 1040A, ak ste vykonali požadovanú distribúciu, musíte použiť formulár 1040 a priložiť formulár 5329 a formulár 1099-R, ktorý ste dostali od svojho zamestnávateľa, ak ste mali skorú distribúciu. Výška dane, ktorú platíte, závisí od stavu podania, aktuálnej sadzby dane a celkových príjmov. Vo väčšine prípadov zaplatíte pokutu 10%, ak ste predčasne odstúpili.
Výnimky z trestu
Publikácia IRS 509-B uvádza niekoľko výnimiek z 10% trestu predčasného výberu. Aj keď ste zodpovední za zaplatenie dane z príjmu, pokutový poplatok sa neuplatní, ak sa z niektorého z týchto dôvodov predčasne vyberiete. Pokutový poplatok sa napríklad nevzťahuje na predčasné odstúpenie od zmluvy, ak ste sa stali úplne a trvalo zdravotne postihnutí alebo na svojich príjemcov, ak zomriete. Výnimkou je aj predčasný výber na úhradu liečebných nákladov, ktoré presahujú 10% hrubého príjmu.