Obsah:
Ako poznamenáva IRS, len "všetko, čo vlastníte a používate na osobné účely, potešenie alebo investovanie je kapitálovým aktívom." Väčšina ľudí chápe koncept najlepšie, keď sa vzťahuje na zásoby. Keď si kúpite akciu, vo všeobecnosti sa v rôznom čase počas obdobia držania vyskytne nerealizovaný kapitálový zisk alebo strata alebo oboje. Môžete tiež vidieť realizovaný kapitálový zisk alebo stratu. Typ zisku máte diktuje, či ho nahlásite IRS.
Kontext
Ak si kúpite 100 akcií akcií za 5 USD za akciu, investovali ste 500 USD plus provízie. Pozrite sa na výsledné číslo - zavolajte na to 507,95 dolárov - ako základ nákladov. Ak akcie idú na 6 dolárov za akciu, jej trhová hodnota sa rovná 600 USD. Teraz máte nerealizovaný kapitálový zisk vo výške 92,05 USD. Ak zásoby klesnú na 4 doláre, ich trhová hodnota je 400 USD. Máte nerealizovanú kapitálovú stratu vo výške 107,95 USD. V oboch prípadoch, pretože ste nepredali akcie, IRS považuje následný zisk alebo stratu za nerealizovanú.
Nerealizované zisky a straty
Možno ste počuli nerealizované kapitálové zisky a straty uvádzané ako "papierové" zisky alebo straty. Keďže ste nikdy "neuvedomili" tieto zisky, zostávajú skutočné len na papieri. Nemusíte hlásiť nerealizované kapitálové zisky alebo straty IRS, pretože nemáte žiadny zisk - v podstate formu zdaniteľného príjmu - na vykazovanie.
Kedy podať správu
Ak by ste mali predať 100 akcií (alebo len čiastočné akcie) akcií, ktoré sa zvýšili z $ 5 na $ 6, oznámili by ste rozdiel medzi výnosmi, mínusmi provízií a vyššie uvedeným nákladovým základom. Oznámte to ako kapitálový zisk na IRS Schedule D s daňovým priznaním. Ak ste si zobrali alebo „uvedomili“ stratu predajom akcie za 4 USD za akciu, môžete vykázať rozdiel medzi nákladovou základňou a výnosom z predaja mínus provízie ako stratu kapitálu. IRS umožňuje používateľom použiť kapitálové straty na vyrovnanie kapitálových ziskov až do výšky 3 000 USD. Prebytok kapitálových strát môžete previesť do budúceho roka.
dôležité informácie
Ak si uvedomíte kapitálový zisk alebo stratu z dôvodu obchodu vo vnútri IRA, nemusíte ho nahlásiť IRS. V skutočnosti vám IRS nikdy nedovolí požadovať stratu kapitálu pre obchody vykonávané v rámci IRA. Pokiaľ ide o kapitálové zisky, IRS ich môže nepriamo zdaniť. Keď budete mať distribúciu z tradičnej IRA, IRS dane celú sumu; preto nepriamo zdaňuje akékoľvek kapitálové zisky, ktoré ste realizovali. IRS dane zárobky len na niektoré Roth IRA výbery, v závislosti predovšetkým na načasovanie a prečo ste sa k peniazom. Ak sú niektoré alebo všetky tieto príjmy kapitálovými ziskami, IRS ich nepriamo zdaňuje. V oboch prípadoch k tomu dôjde pri vašej pravidelnej sadzbe dane z príjmu, nie sadzbe dane z kapitálových ziskov, ktorú IRS používa na zdaňovanie kapitálových ziskov v uvedených scenároch iných ako IRA.