Koľko musím vziať z mojej tradičnej IRA po 70 1/2?

Vzhľadom k tomu, príspevky na tradičné individuálne dôchodkové účty sú daňovo uznateľné, IRS má osobitné požiadavky týkajúce sa povinnej distribúcie, zabezpečiť, že každý platí daň dlhuje na peniaze, ktoré boli rastúce nezdaniteľné v dôchodkových účtoch rokov. V roku, v ktorom dosiahnete vek 70 rokov, musíte mať zdaniteľné rozdelenie. Minimálna požadovaná suma sa vypočíta pomocou poistno-matematických tabuliek založených na očakávanej dĺžke života. Zlyhanie distribúcie má za následok daňové pokuty vo výške 50% z nevybranej sumy.

Musíte začať brať distribúcie z tradičnej IRA alebo čeliť tvrdým trestom z IRS.credit: Comstock / Comstock / Getty Images

Čo je požadované minimálne rozdelenie?

Požadovaná minimálna distribúcia je suma, ktorú musíte vybrať každý rok, počnúc rokom, v ktorom dosiahnete 70 1/2. Svoju prvú distribúciu môžete odložiť na nasledujúci rok, ale každé následné rozdelenie sa musí uskutočniť do 31. decembra, aby sa predišlo 50% pokute za nerozdelené sumy.

Minimálna požiadavka sa vzťahuje na všetky účty IRA bez ohľadu na to, či ste odišli do dôchodku vo veku 70 1/2. Iné penzijné programy sponzorované zamestnávateľom vám umožnia vzdať sa požiadavky, ak stále pracujete. Avšak, akonáhle odídete do dôchodku, musíte mať požadované minimálne rozdelenie zo všetkých takýchto plánov.

Správca vašej IRA vás môže o tejto požiadavke informovať a môže pre vás vypočítať minimálnu distribúciu. Ste však osobne zodpovední za zabezpečenie distribúcie, aj keď vás váš správca neinformuje.

Ako sa vypočíta RMD?

Množstvo, ktoré musíte užívať, závisí od očakávanej dĺžky života. Požadovaná minimálna distribúcia sa vypočíta vydelením zostatku na účte IRA 31. decembra predchádzajúceho roka koeficientom očakávanej dĺžky života z príslušnej tabuľky. IRS poskytuje potrebné tabuľky v publikácii 590.

Ak máte viac ako jednu IRA, musíte vypočítať čiastku osobitne pre každý účet. Čiastku však môžete vybrať z jedného účtu, namiesto toho, aby ste si z každého z nich vyberali nejaké peniaze.

Príklad: Ste slobodný a 70 ročný v roku 2011, čo je rok, ktorý si vyžaduje prvé minimálne požadované rozdelenie. Vaša bilancia IRA je 50 000 USD. Použitím tabuľky III v publikácii 590, váš vek označuje distribučné obdobie 27,4 rokov. Vaše RMD za rok 2011 je 1 825 USD (50 000 USD delených 27,4 rokov).

Ktorú tabuľku by ste mali použiť?

Publikácia IRS 590 obsahuje tri tabuľky očakávanej dĺžky života. Tabuľka II je pre vydatého vlastníka IRA, ktorého manželský partner je príjemcom a je o viac ako 10 rokov mladší ako vlastník. Výška požadovaného minimálneho rozdelenia zohľadňuje očakávanú dĺžku života aj dĺžku trvania manžela / manželky a vyžaduje od vás, aby ste teraz odobrali menšiu sumu, aby ste mohli neskôr odísť do dôchodku.

Nájdite svoj vek v ľavom stĺpci a vek vášho manžela v hornej časti tabuľky. Križovatka vám dáva distribučné obdobie. Vydeľte zostatok na účte podľa tohto čísla, aby ste určili svoje minimálne rozdelenie pre aktuálny rok.

Použite tabuľku III, ak nie ste slobodný, alebo ak váš manžel je o menej ako 10 rokov mladší ako vy alebo nie je vaším príjemcom. Nájdite si svoj vek v ľavom stĺpci a rozdeľte zostatok na účte podľa distribučného obdobia, aby ste určili sumu, ktorú musíte vybrať pre aktuálny rok.

Tabuľka I je pre zdedené IRA. Distribúcia je založená na veku príjemcu, nie na veku vlastníka.

Zdedené IRA

Tabuľka I je pre príjemcov IRA, keď pôvodný vlastník zomrel. Ak ste manžel / manželka, môžete sa rozhodnúť, že sa rozdelíte v roku nasledujúcom po smrti majiteľa pomocou tabuľky I a vášho veku, alebo sa môžete rozhodnúť stať sa vlastníkom IRA. Ak si vyberiete túto možnosť, nebudete musieť vykonávať žiadne distribúcie, kým sa nezastavíte na 70 1/2.

Ak nie ste manželský partner majiteľa, musíte v roku nasledujúcom po úmrtí majiteľa prevziať požadované minimálne rozloženie a na výpočet sumy na rozdeľovanie použite svoj vlastný vek v tabuľke I.

Vynechanie minimálnej distribúcie

V súčasnosti sa nemôžete vzdať minimálnej požiadavky na distribúciu pre IRA. Môžete sa kvalifikovať na zrieknutie sa pokuty za to, že ste nevyčerpali finančné prostriedky, ak bol nedostatok spôsobený chybou a nie preto, aby ste sa vyhli distribúcii. Musíte vynaložiť primerané úsilie na nápravu situácie, vrátane podania dodatočnej dokumentácie s IRS, aby ste vysvetlili ako nedostatok, tak spôsob, akým plánujete prijať potrebné rozdelenie.

Kvalifikované charitatívne distribúcie

Môžete sa rozhodnúť, že budete požadovať minimálnu distribúciu vo forme dobročinného príspevku priamo správcu vášho IRA organizácii oprávnenej na odpočítanie dane. To vás nevylučuje z požadovaného odstúpenia od zmluvy, ale pretože môžete vylúčiť až 100 000 USD v zdaniteľnom rozdelení ročne v rámci kvalifikovaného charitatívneho rozdeľovacieho systému, môžete znížiť svoj zdaniteľný príjem.

Charitatívna distribúcia bude uvedená na Vašom 1099-R. Rozdelenie podliehajúce dani môžete použiť len na pokrytie požadovaného minimálneho rozdelenia. Ak je akákoľvek časť distribúcie nezdaniteľná, môže sa stať, že nebude pokrývať vaše minimálne rozdelenie za daný rok a spôsobí, že budete oprávnení na pokutu za nedostatočné rozdelenie.

Ktoré daňové formuláre musia byť podané?

Ak požadujete požadované minimálne rozloženie, nie je potrebné žiadne ďalšie papierovanie. Administrátor plánu vám pošle 1099-R v januári roku nasledujúceho po rozdelení. Uvedie sa výška zdaniteľného príjmu. Tento obrázok sa vzťahuje na formulár 1040, riadok 15b. Ak budete mať distribúciu ako kvalifikovanú charitatívnu distribúciu, uveďte túto sumu na formulári 1040, riadok 15a.

Ak sa vám nepodarilo získať požadovanú minimálnu distribúciu alebo potrebujete nahlásiť nedostatok, musíte vyplniť formulár 5329. Tento formulár vypočíta váš trest alebo vám umožní požiadať o výnimku.