Obsah:
- Všeobecné daňové zaobchádzanie
- Výhody daňového zaobchádzania s kvalifikovaným plánom
- Nevýhody kvalifikovaného plánu
Ako forma dôchodkového sporenia, plány odložených odškodnení poskytujú používateľom spôsob presmerovania príjmu zamestnancov na sporiaci účet bez toho, aby sa dane z miezd okamžite odstránili. Táto výhoda sa stáva veľmi dôležitou, pretože daňové pásma závisia od príjmu. Odložením príjmu na čas, keď osoba zarába menej, sú dane nižšie v čase odstúpenia od plánu odloženej kompenzácie, preto termín „odložený“.
Všeobecné daňové zaobchádzanie
Vzhľadom na spôsob, akým sú odložené kompenzačné plány zapísané do právnych predpisov, podliehajú pravidlám podávania správ a konzistencie liečby, ktoré existujú vo federálnom aj štátnom práve. Keďže zamestnávatelia využívajú plány na úspory zamestnancov, ich postupy musia byť v súlade s týmito pravidlami alebo musia byť určené ako diskvalifikované, čo vedie k daňovým sankciám.
Zamestnanci musia pochopiť, že rôzne odložené kompenzačné plány majú nuansy. Napríklad plán 457 umožňuje odstúpiť od pracovného pomeru u súčasného zamestnávateľa. Výsledkom 401K sú sankcie za odstúpenie od zmluvy a je potrebné ich previesť na iného zamestnávateľa 401K alebo na individuálny dôchodkový účet. 457 plánov je primárne využívaných vládnymi zamestnávateľmi, zatiaľ čo 401Ks môžu využívať súkromní aj verejní zamestnávatelia.
Výhody daňového zaobchádzania s kvalifikovaným plánom
Zamestnávatelia môžu zapísať náklady na podiel zamestnávateľa na odloženom pláne odmeňovania ako na podnikateľské náklady a odpočítať ho z hrubého vykázaného príjmu. To v skutočnosti znižuje daňovú povinnosť podniku.
Úspory a vklady do odloženého kompenzačného plánu rastú s úrokmi a ziskami nezdanenými. Dane sa uplatňujú len na príjmy v pláne, keď sú skutočne stiahnuté. Použitá príslušná daňová skupina závisí od ročného príjmu v čase odstúpenia od zmluvy (výber k celkovému príjmu).
Výbery sa nemusia ihneď zdaňovať, ak sa finančné prostriedky presunú na iný účet s odloženým daňovým priznaním, ako je napríklad tradičná IRA. Dane by sa uplatňovali, ak by prevrátenie prešlo na Roth IRA, ale potom by bol úrok po zdanení oslobodený od dane.
Nevýhody kvalifikovaného plánu
Niektorí zamestnávatelia môžu chcieť poskytnúť konkrétne výkony určitých zamestnancov odmeny alebo bonusy. Tieto sa nemôžu uložiť na účet odloženého kompenzačného plánu v snahe vyhnúť sa daňovým vplyvom. Každá zamestnanecká výhoda musí byť rovnaká pre všetkých zamestnancov, ktorí využívajú plán. Zamestnávatelia sa obmedzujú na to, koľko môžu vo všeobecnosti uložiť do odloženého plánu odmeňovania. Zamestnávatelia preberajú povinnosti podávať správy a pravidelne poskytujú daňovým úradom informácie o existujúcich účtoch. Tieto údaje sa potom porovnávajú so zamestnaneckými údajmi o daňových priznaniach.