Obsah:
- Výhody vykazovania
- Typy hlásení
- Súvisiace transakcie
- Podávanie v bankách
- Zahraničné vykazovanie aktív
- Vyšetrovanie IRS
Banky neoznamujú vklady uskutočnené na bankovom účte do služby Internal Revenue Service okrem výnimočných okolností a vykazovanie nezávisí od celkovej sumy peňazí na účte. IRS chce predovšetkým odhaliť podozrivé transakcie, pri ktorých boli získané prostriedky získané nezákonnými prostriedkami. Z tohto dôvodu IRS stanovuje limity pre typy transakcií, ktoré musia banky vykazovať, čo vyžaduje, aby banky vykazovali všetky vklady v hotovosti vo výške 10 000 USD alebo viac.
Výhody vykazovania
Kongres schválil zákon o bankovom tajomstve z roku 1970 s cieľom nájsť prípady prania špinavých peňazí a daňových únikov. Pravidlá IRS o požiadavkách na podávanie správ o bankách pomáhajú najmä orgánom činným v trestnom konaní nájsť a stíhať jednotlivcov v oblasti predaja nelegálnych drog. V nadväznosti na teroristické útoky z 11. septembra na Svetové obchodné centrum, zákony o oznamovaní bánk podľa zákona o bankovom tajomstve tiež pomáhajú vypnúť zdroje financovania terorizmu v Spojených štátoch.
IRS nie je jedinou agentúrou, ktorej by banky mohli oznamovať nezvyčajnú aktivitu: V niektorých prípadoch sú tiež povinné hlásiť podozrivé transakcie finančnej sieti Ministerstva financií USA, známej ako FinCEN.
Typy hlásení
IRS vyžaduje, aby banky hlásili pomocou formulára 8300 akýkoľvek hotovostný bankový vklad vo výške 10 000 USD alebo viac. IRS definuje hotovosť ako menu alebo mince, ktoré sú zákonným platidlom v Spojených štátoch alebo v inej krajine. Banky neoznamujú osobné šeky uložené na účet bez ohľadu na ich výšku, pretože tieto peniaze sú sledovateľné z dôvodu čerpania finančných prostriedkov na účet iného klienta. Ak majiteľ bankového účtu vloží šek na pokladničné poukážky, bankový prevod, peňažný poukaz alebo cestovný šek na svoj účet vo výške 10 000 USD alebo viac a banka sa domnieva, že peniaze budú použité na trestnú činnosť, banka musí túto transakciu nahlásiť prostredníctvom formulára 8300.
Požiadavky na vykazovanie nesúvisia len s bankami. Ostatné podniky, ktoré dostávajú hotovostné platby v hodnote viac ako 10 000 USD, sú vo všeobecnosti povinné nahlásiť tieto informácie IRS.
Súvisiace transakcie
Niektorí prania špinavých peňazí, teroristi alebo daňoví poplatníci urobia menšie vklady, aby sa vyhli požiadavkám na podávanie správ. Ak zákazník vloží viac ako 10 000 USD na svoj účet v samostatných transakciách počas 24 hodín, banka musí počítať všetky vklady ako jednu transakciu pre požiadavky na vykazovanie. Ak má banka podozrenie, že vkladateľ vkladá peniaze v pravidelných intervaloch na účet, aby sa vyhlo vykazovaniu, inštitúcia musí tieto transakcie oznámiť aj IRS.
Podávanie v bankách
Banky pošlú Formulár 8300 do 15 dní po uskutočnení oznamovanej transakcie. Tento formulár vyžaduje, aby banka uviedla svoje obchodné informácie a osobné údaje vkladateľa. Okrem toho musí banka opísať výšku transakcie a spôsob, akým banka tieto finančné prostriedky prijala.
Zahraničné vykazovanie aktív
Od amerických daňových poplatníkov, ktorí majú peniaze na účtoch zahraničných bánk, sa niekedy vyžaduje, aby tieto finančné prostriedky nahlásili IRS a spoločnosti FinCEN. Všeobecne platí, že napríklad, slobodné osoby s viac ako 50.000 dolárov na zahraničných účtoch na konci daňového roka, alebo 75.000 dolárov v ktoromkoľvek bode v roku, sú povinné oznámiť, že IRS. Každý občan USA alebo osoba s viac ako 10 000 USD na zahraničných účtoch v ktoromkoľvek bode roka vo všeobecnosti musí túto skutočnosť nahlásiť spoločnosti FinCEN, hoci presné údaje sa líšia podľa presnej povahy aktív a iných faktorov.
Vyšetrovanie IRS
Ak ste z nejakého dôvodu vyšetrovaní zo strany IRS, napríklad z dôvodu skreslenia svojich príjmov z daňového priznania, majú právomoc požadovať dokumenty od bánk a iných inštitúcií. Môžete byť tiež požiadaný, aby ste počas auditu IRS zdieľali bankové informácie.
Ak sa vám nepodarí zaplatiť dane, ktoré dlhujete, IRS môže tiež využiť finančné prostriedky z vášho bankového účtu na pokrytie dlžnej sumy.