Obsah:
Vzdelávanie IRA je daňovo zvýhodnený sporiaci účet určený na pomoc rodičom a študentom pri zhromažďovaní peňazí na náklady na vzdelávanie. Teraz známa ako Coverdell Education Savings Accounts, vzdelávanie IRA umožňuje úspory zarobiť peniaze bez dane. Podľa pravidiel Coverdell ESA, výbery sú oslobodené od dane, keď sú stiahnuté, za predpokladu, že výška výberu nie je vyššia ako náklady na kvalifikované vzdelávanie.
Pravidlá príspevku Coverdell
Vzdelávanie IRA alebo Coverdell ESA musí mať v čase otvorenia účtu menovaného príjemcu. Príspevky až do výšky 2 000 USD za rok môžu byť prevedené na účet, kým sa príjemca nezmení na 18 rokov. Príspevky nie sú daňovo uznateľné, Zisk nie je zdaniteľný, kým zostane v ESA. Peniaze sú oslobodené od dane, keď sú stiahnuté, pokiaľ ročné rozdelenie neprekročí kvalifikované výdavky na vzdelávanie.
Jednotlivci alebo organizácie môžu pridať prostriedky do Coverdell ESA, pokiaľ celkové príspevky všetkých strán neprekročia limit 2 000 USD.Služba Internal Revenue Service obmedzuje individuálne príspevky daňovým poplatníkom s upravenými upravenými hrubými príjmami vo výške 220 000 USD, ak podávajú spoločné výnosy. Limit príjmu pre tých, ktorí majú iné stavy podania, je 110 000 USD. (Referencia 2)
Náklady na kvalifikované vzdelávanie
Prostriedky Coverdell ESA môžete použiť na úhradu nákladov spojených s účasťou na základných a stredných školách, ako aj na vysokých školách a odborných školách. Postsekundárne školy musia byť oprávnené na získanie federálnej finančnej pomoci. Ak používate fondy ESA pre stredné školy alebo gymnáziá, inštitúcia musí spĺňať štátne požiadavky. Prostriedky Coverdell môžete vybrať až do výšky kvalifikovaných výdavkov na vzdelanie, ktoré zostanú po odpočítaní čiastok prijatých ako študentská pomoc oslobodená od dane. Kvalifikované výdavky zahŕňajú:
- výučba
- poplatky
- Knihy, vybavenie a spotrebný materiál
- Služby požadované ako študent so špeciálnymi potrebami
- Izba a penzia, ak to vyžaduje škola
- Požadovaná preprava a uniformy pre základnú alebo strednú školu
Keď sú Distribúcie zdaniteľné
Prebytočné distribúcie: Ak si vyberiete viac, ako je výška kvalifikovaných výdavkov na vzdelávanie, časť prebytku je zdaniteľná. Prispievajúce finančné prostriedky nepodliehajú dani, keď sú rozdelené, pretože peniaze neboli daňovo odpočítateľné, keď ste ich vložili do ESA. Možno ste napríklad stiahli o 500 dolárov viac ako je potrebné jeden rok. Ak 40% peňazí na účte pozostáva z investičných ziskov, 40% alebo 200 USD z prebytku distribúcie sa považuje za zdaniteľný príjem. IRS normálne pridáva 10-percentnú pokutu na zdaniteľnú časť. Pokuta sa neuplatní, ak sa príjemca stane invalidným, zomrie alebo ak bola dodatočná distribúcia spôsobená prijatím nezdaniteľného štipendia alebo grantu.
Zvyšné fondy: Ak príjemca nie je študentom so špeciálnymi potrebami, finančné prostriedky, ktoré zostávajú na účte v čase, keď sú staršie ako 30 rokov, musia byť odobraté. Dane plus 10-percentná pokuta musia byť zaplatené na zárobkovej časti peňazí. Daniam a sankciám sa môžete vyhnúť tak, že ako nového príjemcu určíte iného člena rodiny mladšieho ako 30 rokov.